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演示賬套

不明白這題的更正分錄為什么要乘以1－25%

2021-07-21 21:40

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-21 21:43

您好,計(jì)入留存收益的都是稅后的,所以要乘以1-25%

快賬用戶8044 追問(wèn) 2021-07-21 21:45

這筆業(yè)務(wù)正確的完整分錄是怎么寫(xiě)呢？不寫(xiě)更正分錄

齊紅老師解答 2021-07-21 22:14

您好,若只考慮這筆業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)就是除了上面那筆分錄外再補(bǔ)充一筆分錄? ?借:所得稅費(fèi)用(5200-3000)*25% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(5200-3000)*25%

快賬用戶8044 追問(wèn) 2021-07-21 22:18

老師，我說(shuō)的是這道題的正確的完整分錄怎么寫(xiě)，拋開(kāi)上面那個(gè)更正分錄不談

齊紅老師解答 2021-07-22 09:25

您好，完整分錄是這樣的?借：投資性房地產(chǎn)-成本 ?5200 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?累計(jì)折舊2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：投資性房地產(chǎn)? ? 5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 盈余公積? ? ?165 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? ? 1485 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? ? 550 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?希望可以幫助到您，祝學(xué)習(xí)愉快！

快賬用戶8044 追問(wèn) 2021-07-22 09:46

不明白沒(méi)什么要寫(xiě)個(gè)遞延所得稅負(fù)債

齊紅老師解答 2021-07-22 10:05

投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價(jià)值模式后，其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生了差異，計(jì)稅基礎(chǔ)是以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù)提折舊），而賬面價(jià)值是按期末公允價(jià)值計(jì)量，所以產(chǎn)生了稅會(huì)差異，但這種差異會(huì)在最后處置投資性房地產(chǎn)時(shí)消除，因此是暫時(shí)性差異，所以會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。

您好,計(jì)入留存收益的都是稅后的,所以要乘以1-25%

2021-07-21

同學(xué)你好 1：這一種是考慮了所得稅的情況，因?yàn)槟Ｊ睫D(zhuǎn)換會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是5200，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是 3000.有會(huì)計(jì)和稅法的差額，會(huì)確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅負(fù)債）借：投房 5200 投資-累計(jì)折舊 2000 貸：投資-5000 遞延所得稅負(fù)債 550 盈余公積 165 未分配利潤(rùn) 1485（正確的分錄）

2021-07-22

您好含了10%的價(jià)外補(bǔ)貼

2021-10-24

同學(xué)，你好固定成本和是否賒銷(xiāo)無(wú)關(guān)，應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本率

2021-07-29

同學(xué)，你好，是要折現(xiàn)到0時(shí)點(diǎn)啊，前面的普通年金現(xiàn)值只折現(xiàn)到1時(shí)點(diǎn)，所以，還有1期的復(fù)利現(xiàn)值需要折現(xiàn)。

2022-08-01

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