同學(xué)你好 一、初始投資成本調(diào)整涉及 所得稅處理 1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的相關(guān)規(guī)定。在權(quán)益法下,企業(yè)對(duì)外投資取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，若確認(rèn)的初始投資成本大于投 資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資 的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè) 外收入) ,同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。 按照稅法規(guī)定,投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按照取得投資時(shí)的實(shí)際貨幣支出,或者非貨幣資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅 費(fèi)確定。 2.初始投資成本調(diào)整涉及所得稅調(diào)整。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制(即合營(yíng)企業(yè)) 或重大影響(即聯(lián)營(yíng)企業(yè))的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算,因此適用權(quán)益法的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資 成本為取得投資時(shí)的實(shí)際貨幣支出或者非貨幣資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi),與計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定一致,因此，若 長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)量時(shí),無(wú)需確認(rèn)當(dāng)期損益(即營(yíng)業(yè)外收入)，無(wú)需企業(yè)所得納稅調(diào)整;若長(zhǎng)期股 權(quán)投資按可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額計(jì)量,由于初始投資成本調(diào)整形成的營(yíng)業(yè)外收入稅法上不認(rèn),在進(jìn)行 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時(shí),應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減。 3.初始投資成本調(diào)整涉及所得稅會(huì)計(jì)核算。若長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)量時(shí),于長(zhǎng)期股權(quán)投資的入 賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致,無(wú)暫時(shí)性差異;若長(zhǎng)期股權(quán)投資按可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額計(jì)量,長(zhǎng)期股權(quán)投 資的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致,形成暫時(shí)性差異。 對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得 稅影響，應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖。 ( 1 )如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì) 未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響;因此,在準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值 與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 (2 )對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資, 如果投資企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售的情況下,按照稅法規(guī) 定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售 的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影 響。

你好！ 根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第六條的規(guī)定：企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除： （一）被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； （二）被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的； （三）對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的； （四）被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的； （五）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。

同學(xué)，不用損失報(bào)告。被投資單位的注銷(xiāo)證明，可以稅前扣除。? 在你的利潤(rùn)里面減去，不是投資收益減去。 在合并報(bào)表里，需要按權(quán)益法調(diào)整，權(quán)益法不提減值，利潤(rùn)分配需要處理? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資～損益調(diào)整80? 貸：投資收益80

同學(xué)你好 企業(yè)股權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┕蓹?quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料； 　?。ǘ┍煌顿Y企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件； 　?。ㄈ┕ど绦姓芾聿块T(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件； 　?。ㄋ模┱嘘P(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件； 　?。ㄎ澹┍煌顿Y企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件； 　?。┍煌顿Y企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 　?。ㄆ撸┢髽I(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明； 　　（八）會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 　　第四十二條? 被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。 　　上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)等的證明以及不能清算的原因說(shuō)明。

同學(xué)，不用損失報(bào)告。被投資單位的注銷(xiāo)證明，可以稅前扣除。? 在你的利潤(rùn)里面減去，不是投資收益減去。 在合并報(bào)表里，需要按權(quán)益法調(diào)整，權(quán)益法不提減值，利潤(rùn)分配需要處理? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資～損益調(diào)整80? 貸：投資收益80