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請問公司裝修承包給別人了,現(xiàn)在支付工程款150000怎么做分錄?工程包含吊小板,隔墻等

2021-07-17 10:09
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職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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你好 建筑工程分包出去的是嗎 借工程施工分包款 貸銀行存款

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你好 建筑工程分包出去的是嗎 借工程施工分包款 貸銀行存款
2021-07-17
可以啊,可以扣除分包款的成本,在進(jìn)行預(yù)交處理的。
2022-01-11
一、A?公司收到?C?公司專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣 一般情況下,A?公司收到?C?公司的專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,但需滿足以下條件: A?公司為一般納稅人。 取得的專用發(fā)票符合稅法規(guī)定,如發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、填寫規(guī)范等。 該業(yè)務(wù)不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形,如用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等。 在這種委托代建和分包的情況下,如果滿足上述條件,進(jìn)項(xiàng)稅額通常可以抵扣。 二、會(huì)計(jì)分錄 A?公司收到?B?公司支付的代建費(fèi)用: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) A?公司支付工程款項(xiàng)給?C?公司并收到專用發(fā)票: 借:工程施工?—?合同成本 借:應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 確認(rèn)工程進(jìn)度,將工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工?—?合同成本 A?公司移交建設(shè)成果給?B?公司: 無需單獨(dú)做會(huì)計(jì)分錄,可在建設(shè)過程中通過工程施工等科目核算成本和收入,移交時(shí)主要是完成合同約定的義務(wù)。 對于差價(jià)收益,假設(shè)為毛利部分,體現(xiàn)在主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額中,無需單獨(dú)做分錄體現(xiàn)差價(jià)收益本身,而是在確認(rèn)收入和成本的過程中自然體現(xiàn)。
2024-09-27
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2024-01-10
你的意思是不是還有5%沒有開發(fā)票,需要暫估,借在建工程,5% 不含稅金額(150000-142500)/(1%2B稅率) 貸其他應(yīng)付款,之后做借固定資產(chǎn) 貸在建工程?(150000-142500)/(1%2B稅率)%2B130733.94
2020-10-31
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