這個金額是增值稅的金額，哦知道了，之前一直沒有做賬，因為季度超過，45萬了，第一季度就直接繳納增值稅了，那現(xiàn)在怎么辦？有什么影響不?

同學(xué)你好：稅金正常繳納就不會有什么問題，那就是賬務(wù)處理的問題了，財務(wù)報表季度申報，現(xiàn)在正好是報送第二季度財務(wù)報表，你在第二季度把相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后申報就可以了。

那問題是現(xiàn)在怎么調(diào)整？分錄怎么寫？

同學(xué)你好：你等下，我把分錄寫下來。金額你自己算一下，我這邊沒有相關(guān)數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。 1.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅 2.計提附加稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費——教育費附加 貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加 貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金 3.-1繳納稅費時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 3-2同時做： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費——教育費附加 借：應(yīng)交稅費——地方教育費附加 借：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金 貸：銀行存款 4.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用： 借：管理費用——稅金 貸：銀行存款

附簡易處理方式:借:銀行存款（現(xiàn)金)（未達(dá)起征點賬務(wù)處理） 貸:主營業(yè)務(wù)收入（不含稅> 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入--稅費減免

可是這樣做收入就加大了，那是2020年的收入了，因為2021年第一次做賬，就直接繳納2020年第四季度的稅金了，原始憑證我這都沒有的

這部分屬于 政策性收入，由于國家有優(yōu)惠政策少繳納稅金所帶來的企業(yè)收入變換。關(guān)于稅金這部分，你可以查看以前申報記錄，倒一下具體有多少，一次性結(jié)轉(zhuǎn)。

問題是結(jié)轉(zhuǎn)了，我也沒有成本票呀，這個應(yīng)該怎么處理？把應(yīng)交稅費數(shù)據(jù)調(diào)平

同學(xué)你好：稅金減免部分很大，造成收入增高，你需要找專門的稅籌人員，進(jìn)行合理稅籌工作。降低企業(yè)納稅成本。

我們是開發(fā)票，開的多，超過了季度45萬呀，所以要交增值稅的和附加稅的