老師，農(nóng)村合作社利用村集體土地建的房屋，出租商戶，年底社員分紅，請問，這個的企業(yè)所得稅是免稅嗎

高某 在廣州市天河區(qū)高校工作， 2021年1~12月收入情況如下。 (1)每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 (2)3月份赴郊縣鄉(xiāng)村參加文藝演出一次，取得收入50000元，將其中30000元通過民政局捐給當(dāng)?shù)叵ＭW(xué):6月份購買彩票中獎收入1000元;10月份講學(xué)一次，取得收入50000元;11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元:取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 (3)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳費基數(shù)為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息:為工作方便還在增城區(qū)租房一套，每月租金1500元;高某的獨生子現(xiàn)在某小學(xué)讀三年級，高某妻子全職陪讀;高某需要單獨贍養(yǎng)已年滿60周歲的父母。 P1 請分別寫出以上各類所得歸屬于何種個人所得稅項目。 P2請分別寫出以上各類所得的適用稅率。 P3請分別寫出以上各類所得對應(yīng)的個人所得稅的計算公式。 P4請計算高某非綜合所得的應(yīng)納稅額， M1 請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項目。 M2請準(zhǔn)確計算高某綜合所得的個人所得稅應(yīng)納稅額， D1請總結(jié)歸屬個人所得稅的征稅范圍及其適用稅率。 D2請計算高某全年個人所得稅應(yīng)納稅額。

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個時候賬務(wù)處理，計提的時候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號碼和手機(jī)號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

老師，我把一些餐飲費用都算成員工福利費，然后支出是欠我法人的錢，然后一月份轉(zhuǎn)了幾萬塊錢給法人賬戶，這個轉(zhuǎn)給法人賬戶的錢要怎么寫呀？房租補(bǔ)貼所需資料 1.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2.法定代表人身份證明復(fù)印件（蓋公章）。 3.企業(yè)上一年度（2022年）會計報表的年度審計報告復(fù)印件 4.稅務(wù)部門提供的企業(yè)近三年度納稅證明（蓋公章）。 5.房屋租賃合同復(fù)印件。 6.房租繳納費用記賬憑證、發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、銀行轉(zhuǎn)賬回單老師，我們公司在申請租金補(bǔ)貼，請問第三條和第四條的審計報告和完稅證明需要怎么操作?

老師是這樣嗎？ 總結(jié): 第一條自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元（0-199.99萬）的部分，減半征收個人所得稅 第二條、自2023年1月1日至2027年12月31日，符合“335”減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 第三條、對小型微利企業(yè)（利潤不超過300萬）減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日