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Q

以前年度應(yīng)收賬款做資產(chǎn)損失并在稅前扣除，后期收回如何處理？分錄怎么做？

2021-07-10 17:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-10 17:42

借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：留存收益 借：銀行存款 貸，應(yīng)收帳款

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快賬用戶7714 追問 2021-07-10 17:45

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入――這個賬務(wù)處理？

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齊紅老師 解答 2021-07-10 23:34

借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

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快賬用戶7714 追問 2021-07-11 08:24

什么情況下營業(yè)外收入？

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齊紅老師 解答 2021-07-11 08:46

一般計入主營業(yè)務(wù)收入，比較少出現(xiàn)有營業(yè)外收入的情況

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快賬用戶7714 追問 2021-07-11 08:49

這個少見情況能否舉個例子？及賬務(wù)處理

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齊紅老師 解答 2021-07-11 10:49

在做題到課本中也沒有出現(xiàn)過營業(yè)外支出的情況，一般來說都是主營收入

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快賬用戶7714 追問 2021-07-11 10:58

沒出現(xiàn)不等于沒有，請老師舉個例子

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齊紅老師 解答 2021-07-11 15:55

非正常損失（包括因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力造成損失，收回來記營業(yè)外收入

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借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：留存收益 借：銀行存款 貸，應(yīng)收帳款
2021-07-10
您好，B 其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除。
2023-07-15
您好，這個是可以的可以
2023-05-15
您好，貸壞賬準(zhǔn)備即可
2022-08-04
那你現(xiàn)在就做相反的賬務(wù)處理，把之前的分錄沖銷就行。
2022-05-10
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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