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老師你好,這個業(yè)務總公司賣給分公司時,自產(chǎn)完工成本3在合并報表時已經(jīng)抵消了,等分公司再對外銷售時,這已經(jīng)抵消的成本3可以重新體現(xiàn)在報表上嗎?因為我覺得這個成本3是對外銷售真實的成本,所以我覺得應該體現(xiàn)在報表上

2021-06-26 13:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-06-26 14:38

你這里合并層面一致都不認可內(nèi)部交易 所以這個成本對外銷售了也不會體現(xiàn)的

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快賬用戶7743 追問 2021-06-26 17:23

老師你好,這個業(yè)務總公司賣給分公司時,自產(chǎn)完工成本3在合并報表時已經(jīng)抵消了,等分公司再對外銷售時,這已經(jīng)抵消的成本3可以重新體現(xiàn)在報表上嗎?因為我覺得這個成本3是對外銷售真實的成本,所以我覺得應該體現(xiàn)在報表上

老師你好,這個業(yè)務總公司賣給分公司時,自產(chǎn)完工成本3在合并報表時已經(jīng)抵消了,等分公司再對外銷售時,這已經(jīng)抵消的成本3可以重新體現(xiàn)在報表上嗎?因為我覺得這個成本3是對外銷售真實的成本,所以我覺得應該體現(xiàn)在報表上
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快賬用戶7743 追問 2021-06-26 17:23

上面這個照片沒傳上去

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齊紅老師 解答 2021-06-26 18:36

比如50,你銷售100給母公司,母公司120對外銷售 合并報表只會體現(xiàn)50成本,120收入 中間100的收入成本不體現(xiàn)

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 07:17

老師,你看一下這個業(yè)務,總公司賣給分公司,分公司再對外銷售前,那個初始完工成本3在合并報表時抵消了。分公司再對外銷售后,抵消了的還可以在報表上體現(xiàn)嗎

老師,你看一下這個業(yè)務,總公司賣給分公司,分公司再對外銷售前,那個初始完工成本3在合并報表時抵消了。分公司再對外銷售后,抵消了的還可以在報表上體現(xiàn)嗎
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齊紅老師 解答 2021-06-27 08:00

對外銷售時抵消的是上面給你例子里面的100和100,你的50并不會抵消,只有沒有對外出售才會抵消50

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 08:16

對外銷售前抵消了,對外銷售后可以重新體現(xiàn)在報表上嗎

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齊紅老師 解答 2021-06-27 08:44

首先哦,你那個合并報表,比方說你在邊第二年的合并報表的時候,你第一年的合并報表的分錄律師重新抄一次,抄一次之后,你正常按照你第二年實現(xiàn)的那一些經(jīng)濟業(yè)務來進行處理,調(diào)整分錄就可以了,這個也不會影響。

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齊紅老師 解答 2021-06-27 08:45

對外銷售的話,你就可以把那個50提現(xiàn)為成本呢。

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 08:47

怎么還得調(diào)整分錄,你說總分公司之間的貨物贈送,贈送方要確認收入嗎

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 08:48

兩個非總分公司,就是沒有關(guān)系的普通公司的貨物贈送,贈送方要確認收入嗎

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齊紅老師 解答 2021-06-27 08:50

需要的呀,稅法上不是要視同銷售嗎?你這個兩個公司之間。

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 08:51

總分公司之間也要確認嗎,為啥有的老師說贈送方直接貸庫存商品

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齊紅老師 解答 2021-06-27 08:55

同學要編制合并抵消分錄,那么合并抵消分錄,說明你之前兩個公司都是獨立核算的,那么獨立核算的贈送都是要按照銷售來處理。

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 08:57

就是說總分公司和普通公司一樣,都是要確認收入,不是單單的貸庫存商品

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齊紅老師 解答 2021-06-27 10:19

對的,如果說你兩個公司都獨立核算的話,你肯定是要各自確認收入成本,那個才平得了帳啊。晚上坐在合并報表里面的時候,兩個公司的收入成本一抵消就平帳了

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 10:48

老師,就是說分公司非獨立核算,只有貨物移送這種說法,獨立核算才有貨物買賣,贈送的說法

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齊紅老師 解答 2021-06-27 12:02

對的,非獨立核算的話就不存在說贈送的問題,非獨立核算,你們本身就是一體的,只是說稅法上它需要你多交一次稅。

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 12:32

老師你好,分公司獨立核算的話,總分公司之間的不管是贈送還是買賣,都是只交增值稅,不交所得稅是這樣吧,只是賬務處理上存在所得稅事項科目

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齊紅老師 解答 2021-06-27 12:43

是的,這總分公司這個只是增值稅系統(tǒng)銷售,所得稅不用。

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快賬用戶7743 追問 2021-06-27 12:45

老師,那如果是自產(chǎn)貨物分配,分配方和被分配方應該計入什么科目,怎么做的分錄

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齊紅老師 解答 2021-06-27 13:02

借,應付股利 貸,主營業(yè)務收入 應交稅費

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