老師你好，這個業(yè)務(wù)總公司賣給分公司時，自產(chǎn)完工成本3在合并報表時已經(jīng)抵消了，等分公司再對外銷售時，這已經(jīng)抵消的成本3可以重新體現(xiàn)在報表上嗎？因為我覺得這個成本3是對外銷售真實的成本，所以我覺得應(yīng)該體現(xiàn)在報表上

上面這個照片沒傳上去

比如50，你銷售100給母公司，母公司120對外銷售 合并報表只會體現(xiàn)50成本，120收入 中間100的收入成本不體現(xiàn)

老師，你看一下這個業(yè)務(wù)，總公司賣給分公司，分公司再對外銷售前，那個初始完工成本3在合并報表時抵消了。分公司再對外銷售后，抵消了的還可以在報表上體現(xiàn)嗎

對外銷售時抵消的是上面給你例子里面的100和100，你的50并不會抵消，只有沒有對外出售才會抵消50

對外銷售前抵消了，對外銷售后可以重新體現(xiàn)在報表上嗎

首先哦，你那個合并報表，比方說你在邊第二年的合并報表的時候，你第一年的合并報表的分錄律師重新抄一次，抄一次之后，你正常按照你第二年實現(xiàn)的那一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)來進(jìn)行處理，調(diào)整分錄就可以了，這個也不會影響。

對外銷售的話，你就可以把那個50提現(xiàn)為成本呢。

怎么還得調(diào)整分錄，你說總分公司之間的貨物贈送，贈送方要確認(rèn)收入嗎

兩個非總分公司，就是沒有關(guān)系的普通公司的貨物贈送，贈送方要確認(rèn)收入嗎

需要的呀，稅法上不是要視同銷售嗎？你這個兩個公司之間。

總分公司之間也要確認(rèn)嗎，為啥有的老師說贈送方直接貸庫存商品

同學(xué)要編制合并抵消分錄，那么合并抵消分錄，說明你之前兩個公司都是獨立核算的，那么獨立核算的贈送都是要按照銷售來處理。

就是說總分公司和普通公司一樣，都是要確認(rèn)收入，不是單單的貸庫存商品

對的，如果說你兩個公司都獨立核算的話，你肯定是要各自確認(rèn)收入成本，那個才平得了帳啊。晚上坐在合并報表里面的時候，兩個公司的收入成本一抵消就平帳了

老師，就是說分公司非獨立核算，只有貨物移送這種說法，獨立核算才有貨物買賣，贈送的說法

對的，非獨立核算的話就不存在說贈送的問題，非獨立核算，你們本身就是一體的，只是說稅法上它需要你多交一次稅。

老師你好，分公司獨立核算的話，總分公司之間的不管是贈送還是買賣，都是只交增值稅，不交所得稅是這樣吧，只是賬務(wù)處理上存在所得稅事項科目

是的，這總分公司這個只是增值稅系統(tǒng)銷售，所得稅不用。

老師，那如果是自產(chǎn)貨物分配，分配方和被分配方應(yīng)該計入什么科目，怎么做的分錄