(2)因?qū)竟芾韺犹峁┑你y行賬戶(hù)清單的完整性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行在詢(xún)并打印了甲公司已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單,結(jié)果滿(mǎn)意。 (3)因?qū)咎峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組要求公司管理層重新取得了所有銀行賬戶(hù)的對(duì)賬單，并現(xiàn)場(chǎng)觀察了對(duì)賬單的打印過(guò)程,未發(fā)現(xiàn)異常。(4)審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)年末余額小于10萬(wàn)元的銀行賬戶(hù)實(shí)施函證,這些賬戶(hù)年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,結(jié)果滿(mǎn)意。 要求：逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組不恰當(dāng)?shù)牡胤讲⑻岢鼋ㄗh

(5)針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開(kāi)支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng),審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。 (6)審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢(xún)證回函上的印章與以前年度的不同，公司管理 層解釋x銀行于2019 年中變更了印章樣式，并提供了x銀行的收款回單，審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)比對(duì)印章樣式，認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。 C實(shí)訓(xùn)要求 要求:針對(duì)上述第(1)-第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底中與程相關(guān)的補(bǔ)充作部分內(nèi)容摘錄如下(1)甲公司2021年的一筆大額銀行借款已于2022年初還審計(jì)項(xiàng)目組成員檢查了還款憑證等支持性文件,結(jié)果滿(mǎn)意,決定不實(shí)施程序,并在審計(jì)工作底中錄了不實(shí)施函證程序的理由(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證,出柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜,審計(jì)項(xiàng)目組成員在外部等候區(qū)等候(3)客戶(hù)丁公司回函郵寄顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不一致,甲公司財(cái)務(wù)人員釋是由于公司有多處辦公地址所致,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理,在審計(jì)工作底中錄了這一情況(4)客戶(hù)戊公司為海外公司,審計(jì)項(xiàng)目組收到戊公司境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司代為奇發(fā)的證回函,未發(fā)現(xiàn)差異,結(jié)果滿(mǎn)意(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員評(píng)估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高,為盡早識(shí)別可能存在的錯(cuò)報(bào),在期中審計(jì)時(shí)對(duì)截止2021年9月末的余額實(shí)施了證程序,在未審計(jì)時(shí)對(duì)剩余期的發(fā)生額不再實(shí)施函證程序要求:針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),要說(shuō)由

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底中與程相關(guān)的補(bǔ)充作部分內(nèi)容摘錄如下(1)甲公司2021年的一筆大額銀行借款已于2022年初還審計(jì)項(xiàng)目組成員檢查了還款憑證等支持性文件,結(jié)果滿(mǎn)意,決定不實(shí)施程序,并在審計(jì)工作底中錄了不實(shí)施函證程序的理由(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證,出柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜,審計(jì)項(xiàng)目組成員在外部等候區(qū)等候(3)客戶(hù)丁公司回函郵寄顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不一致,甲公司財(cái)務(wù)人員釋是由于公司有多處辦公地址所致,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理,在審計(jì)工作底中錄了這一情況(4)客戶(hù)戊公司為海外公司,審計(jì)項(xiàng)目組收到戊公司境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司代為奇發(fā)的證回函,未發(fā)現(xiàn)差異,結(jié)果滿(mǎn)意(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員評(píng)估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高,為盡早識(shí)別可能存在的錯(cuò)報(bào),在期中審計(jì)時(shí)對(duì)截止2021年9月末的余額實(shí)施了證程序,在未審計(jì)時(shí)對(duì)剩余期的發(fā)生額不再實(shí)施函證程序要求:針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),要說(shuō)由

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與進(jìn)一步審計(jì)程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，據(jù)此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。（2）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)差旅費(fèi)的發(fā)生認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，從差旅費(fèi)明細(xì)賬中選取樣本，檢查了費(fèi)用審批記錄，核對(duì)了報(bào)銷(xiāo)金額與發(fā)票等原始憑證記載的金額，結(jié)果滿(mǎn)意。（3）甲公司使用自主開(kāi)發(fā)的網(wǎng)上平臺(tái)對(duì)供應(yīng)商供貨進(jìn)行全程管理，審計(jì)項(xiàng)目組登錄網(wǎng)上平臺(tái)選取樣本，核對(duì)了供貨數(shù)量，據(jù)此認(rèn)為甲公司與供應(yīng)商供貨相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。要求：針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。