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演示賬套

請問什么叫遞延所得稅？老師能舉個例子嗎

2021-04-08 22:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-04-08 22:42

現(xiàn)在不交稅，但是將來交稅，沒記費用的或者是記入費用的金額其實是由于一些時間性差異導致的會計按10年折舊，稅法要求5年，則會計每年的折舊少，稅法的多，但是10年的總額是一樣，這就產(chǎn)生遞延所得稅

快賬用戶8532 追問 2021-04-08 22:43

怎么區(qū)分是遞延所得稅資產(chǎn)還是負責

齊紅老師解答 2021-04-08 23:34

1、資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)的，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)減，將來納稅調(diào)增，將來多繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異，就形成遞延所得稅負債。 2、資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，負債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)的，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)增，將來納稅調(diào)減，將來少繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異，就形成遞延所得稅資產(chǎn)。