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老師 你好 用會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候怎么不調(diào)資本化部分×75%部分 這個(gè)時(shí)點(diǎn)有差異 我知道不調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

老師 你好 用會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候怎么不調(diào)資本化部分×75%部分 這個(gè)時(shí)點(diǎn)有差異 我知道不調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
老師 你好 用會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候怎么不調(diào)資本化部分×75%部分 這個(gè)時(shí)點(diǎn)有差異 我知道不調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
2021-03-16 11:00
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-03-16 11:05

同學(xué)您好： 1、 教材中應(yīng)該有一句話(huà)“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”，題目中就屬于這樣的情況； 2、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積。

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快賬用戶(hù)7342 追問(wèn) 2021-03-16 11:16

所以這個(gè)時(shí)點(diǎn) 這個(gè)類(lèi)型的題 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 不調(diào)整利潤(rùn)（因?yàn)椴挥绊懀? 但是承認(rèn)差異？可以這樣理解嗎

頭像
齊紅老師 解答 2021-03-16 11:17

同學(xué)您好： ? ? ? ?您的理解是正確的，承認(rèn)稅會(huì)差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。謝謝

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同學(xué)您好： 1、 教材中應(yīng)該有一句話(huà)“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”，題目中就屬于這樣的情況； 2、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積。
2021-03-16
你好，是折舊期間每年都需要調(diào)整
2022-08-15
您好，在資產(chǎn)負(fù)債表日后，匯算清繳之前發(fā)生的日后調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，可以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，如果發(fā)生在匯算清繳之后，不能夠調(diào)整前期的應(yīng)交稅費(fèi)，只能調(diào)整遞延所得稅，原因是由于企業(yè)的應(yīng)交所得稅一定要與匯算清繳金額一致，所以當(dāng)繳納了所得稅之后，就不能夠調(diào)整前期的應(yīng)交所得稅了。
2023-05-09
學(xué)員，做這類(lèi)題目你記住分兩步： 第一步：稅法口徑計(jì)算應(yīng)交所得稅，對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用是當(dāng)期所得稅費(fèi)用 第二部：計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用 如果是遞延所得稅負(fù)債在當(dāng)期有發(fā)生額，那進(jìn)行第一步是在利潤(rùn)總額中調(diào)減，（遞延所得稅資產(chǎn)相反） 進(jìn)行第二部時(shí)對(duì)應(yīng)的分錄就是借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2021-06-06
你這里里會(huì)計(jì)基礎(chǔ)為1109 計(jì)稅依據(jù)1250 然后總的確認(rèn)了這遞延所得稅負(fù)債141×25% 第一期利益調(diào)整減少差異9，減少遞延所得稅負(fù)債9×25%
2020-08-05
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