請(qǐng)問(wèn)老師，計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，不考慮遞延所得稅差異，就按常規(guī)科目結(jié)轉(zhuǎn)方法先出來(lái)利潤(rùn)表，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，再按稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異納稅調(diào)增或調(diào)減是不是也可以？ 如果直接做了遞延差異的賬務(wù)處理，那么所得稅報(bào)表基本與利潤(rùn)表一致的對(duì)嗎？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒(méi)有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

老師您好，2020年年初有遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)（壞賬準(zhǔn)備形成），2021年年末，需要繼續(xù)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)，年末利潤(rùn)為190萬(wàn)，年初的遞延資產(chǎn)怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？ （已按照當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)繳納了企業(yè)所得稅）

老師你好，我的問(wèn)題是首先在企業(yè)計(jì)提10萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，不是也形成了會(huì)賬差異，為什么不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)？在后面調(diào)整分錄時(shí)，補(bǔ)提了70萬(wàn)的稅會(huì)差異？

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬(wàn)，現(xiàn)在判決賠800萬(wàn)，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來(lái)，而不是就800萬(wàn)的差額重新記賬，見(jiàn)圖1；問(wèn)題2，罰款記營(yíng)業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬(wàn)的差額對(duì)應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題，原計(jì)提10萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬(wàn)的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，那么一開(kāi)始計(jì)提10萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒(méi)有寫(xiě)，是否答案不對(duì)？第三個(gè)問(wèn)題，在補(bǔ)提了 70萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響么？都是損益類(lèi)科目，不應(yīng)該做一個(gè)對(duì)應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見(jiàn)圖2)