2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬(wàn)，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。 要求： 1）對(duì)11月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理； 2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理； 3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備； 4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開(kāi)始對(duì)甲公司2019年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請(qǐng)代CPA編制審計(jì)調(diào)整分錄； 5）針對(duì)4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。 （注：只有第4問(wèn)是CPA審計(jì)時(shí)需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)學(xué)過(guò)的）

請(qǐng)問(wèn)下，公司2020年有四百多萬(wàn)的貨款沒(méi)有收回，，現(xiàn)在對(duì)方公司沒(méi)錢，公司進(jìn)行了訴訟和強(qiáng)制執(zhí)行都沒(méi)要回錢，平時(shí)公司也沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在這部分能進(jìn)行壞賬計(jì)提來(lái)減少企業(yè)交所得稅嗎？

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬(wàn)，現(xiàn)在判決賠800萬(wàn)，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來(lái)，而不是就800萬(wàn)的差額重新記賬，見(jiàn)圖1；問(wèn)題2，罰款記營(yíng)業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬(wàn)的差額對(duì)應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題，原計(jì)提10萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬(wàn)的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，那么一開(kāi)始計(jì)提10萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒(méi)有寫(xiě)，是否答案不對(duì)？第三個(gè)問(wèn)題，在補(bǔ)提了 70萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個(gè)對(duì)應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見(jiàn)圖2)

.2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬(wàn)，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。要求：1）對(duì)11月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；2）如果此業(yè)務(wù)在12月20日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理；3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備；4）如果此業(yè)務(wù)在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開(kāi)始對(duì)甲公司2019年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請(qǐng)代CPA編制審計(jì)調(diào)整分錄；5）針對(duì)4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。（注：只有第4問(wèn)是CPA審計(jì)時(shí)需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務(wù)處理）

2-05應(yīng)收賬款減值21、某企業(yè)第一年年末應(yīng)收賬款余額為100000元,第二年和第三年沒(méi)有發(fā)生壞賬損失,第二年年末和第三年年末應(yīng)收賬款余額分別為250000元和220000元,該企業(yè)第四年5月發(fā)生壞賬損失1200元,第四年年末應(yīng)收賬款余額為200000元。假設(shè)該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5‰提取壞賬準(zhǔn)備金。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2、甲公司2018——2020年應(yīng)收乙公司的賬款及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況如下：(1)2018年12月31日,甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試應(yīng)收賬款余額為1000000元,甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計(jì)提壞準(zhǔn)備。(2)甲公司2019年對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元,確認(rèn)壞賬損失。(3)甲公司2019年年末應(yīng)收乙公司的賬款余額為1200000元,經(jīng)減值測(cè)試,甲公司決定仍按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(4)甲公司2020年6月10日收回2019年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20000元,已存入銀行。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。