ZH混凝土公司在實(shí)施催收方案取得了很好的效果的同時(shí)，應(yīng)收賬款總體規(guī)模迅速擴(kuò)大，平均賬期也由2018年的142天延長(zhǎng)到了195天。對(duì)此，集團(tuán)高層很不滿(mǎn)意，責(zé)令ZH混凝土公司的應(yīng)收賬款余額必須控制在12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售收入的20%以?xún)?nèi)，平均賬期不得超過(guò)90天。在第三次會(huì)議上，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)首先解釋了應(yīng)收賬款規(guī)模和賬期限定的來(lái)由：ZH混凝土公司的銷(xiāo)售毛利率是20%，為確保銷(xiāo)售不至于虧本，因此將應(yīng)收賬款余額控制在12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售收入的20%以?xún)?nèi)；將平均賬期確定為90天，則完全是按照一般企業(yè)采購(gòu)結(jié)算流程而定的，正常的采購(gòu)結(jié)算流程不會(huì)超過(guò)90天。 ZH混凝土公司銷(xiāo)售部經(jīng)理發(fā)言解釋了不能認(rèn)同財(cái)務(wù)總監(jiān)觀(guān)點(diǎn)的理由：采購(gòu)付款結(jié)算流程一般需要經(jīng)過(guò)3個(gè)月沒(méi)有錯(cuò)，但墊資是行業(yè)慣例，如果我們不墊資，就會(huì)流失一大批客戶(hù)，但墊資就會(huì)擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)模、延長(zhǎng)平均賬期。 如何進(jìn)行應(yīng)收賬款合理賬期、現(xiàn)金折扣、逾期利息率的決策分析？ZC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的平均賬期控制標(biāo)準(zhǔn)為何遭受反對(duì)？他的解釋合理性如何？請(qǐng)代為ZH混凝土公司編寫(xiě)科學(xué)合理的應(yīng)收賬款賬期、現(xiàn)金折扣、逾期利息率的決策分析模型。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)模型要怎么編制

1.每天收入總數(shù)，我要做一個(gè)借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)（是3%的稅率對(duì)吧） 2.然后現(xiàn)金收入的分錄是借銀行存款貸庫(kù)存現(xiàn)金（這個(gè)分錄對(duì)嗎）還是借庫(kù)存現(xiàn)金，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？因?yàn)檫@個(gè)現(xiàn)金我都是每天存銀行的。 3.我給采購(gòu)人備用金（直接銀行轉(zhuǎn)賬給的他）每天都有支出的費(fèi)用票據(jù)，我就會(huì)相應(yīng)做好分錄，借制造費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用，貸其他應(yīng)收款-備用金。 我每天以這樣的思路做賬請(qǐng)問(wèn)是正確的嘛？然后你說(shuō)我們進(jìn)貨的時(shí)候需要發(fā)票，那我們就讓供應(yīng)商給我們開(kāi)發(fā)票，（普票）但是個(gè)體戶(hù)和小規(guī)模都不能抵扣啊，我們拿著這些發(fā)票是為了交稅用的嗎？只要季度不超過(guò)30萬(wàn)的發(fā)票，就是免征的。是這個(gè)意思么。所以我們問(wèn)供應(yīng)商要發(fā)票的時(shí)候每月總計(jì)小于10萬(wàn)就可以？個(gè)體戶(hù)交的是個(gè)人所得稅，不管交不交稅，分錄都需要做對(duì)嗎？ 做與不做這兩個(gè)分錄分別怎么做呢，如何計(jì)算的呢？

肖老師你好 ，一個(gè)企業(yè)，如果每年銷(xiāo)售額10個(gè)億，客戶(hù)的應(yīng)收款月結(jié)60天（累計(jì)90天計(jì)到期還款），公司庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，按這些數(shù)據(jù)一個(gè)正常的企業(yè)所有者權(quán)益多少才能轉(zhuǎn)動(dòng)，謝謝！

誠(chéng)然公司為一般納稅人企業(yè),發(fā)生有關(guān)應(yīng)收票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1月5日,向B公司銷(xiāo)售商品一批,售價(jià)3萬(wàn)元,增值稅率為13%,收到經(jīng)B公司承兌的為期2個(gè)月不帶息商業(yè)承兌匯票一張2.3月5日,上述商業(yè)承兌匯票到期,B公司履約付款,票款收存銀行。3.根據(jù)上述資料,假設(shè)票據(jù)到期,B公司無(wú)力支付票款4.4月30日,向C公司銷(xiāo)售商品一批,售價(jià)20萬(wàn)元,增值稅為26000元,收到購(gòu)貨方C公司交來(lái)經(jīng)其開(kāi)戶(hù)銀行承兌的不帶息銀行承兌匯票一張,票據(jù)期限為6個(gè)月。5.8月31日,該企業(yè)因急需資金周轉(zhuǎn),將上述C公司交來(lái)銀行承兌匯票到其開(kāi)戶(hù)銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)年利率為8%,貼現(xiàn)期按實(shí)際天數(shù)(“算頭不算尾”或“算尾不算頭”)計(jì)算此項(xiàng)票據(jù)貼現(xiàn)銀行不附追索權(quán),貼現(xiàn)得款收存銀行。6向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,售價(jià)6萬(wàn)元,增值稅為7800元,共計(jì)67800元。取得期限為3個(gè)月的帶息銀行承兌匯票一張,出票日期為9月1日,票面年利率為6%。7.向D公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,售價(jià)4萬(wàn)元,增值稅為5200元。共計(jì)45200元,取得期限60天的帶息商業(yè)承兌匯票一張,出票日期為10月5日,票面年利率為6%

業(yè)務(wù)核算題 [資料]誠(chéng)然公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)應(yīng)收票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下， 1.1月5日，向公司銷(xiāo)售商品一批售價(jià)3萬(wàn)元增值稅率為13%，收到經(jīng)公司承兌的為期2個(gè)月不帶息商業(yè)承兌匯票一張。 2.3月5日、上述商業(yè)承兌匯票到期B公司履約付款，票款收存銀行。 3.根據(jù)上述資料，假設(shè)票據(jù)到期，B公司無(wú)力支付票款 4、4月30日。向C公司銷(xiāo)售商品一批售價(jià)20萬(wàn)元增值稅為26000元，收到購(gòu)1方公司交來(lái)經(jīng)其開(kāi)戶(hù)銀行承兌的不帶息銀行承兌匯票一張，票據(jù)期限為6個(gè)月 5.8月31日，該企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)將司來(lái)銀行承兌匯票到其開(kāi)戶(hù)銀貼現(xiàn)、貼現(xiàn)年利率為8%，貼現(xiàn)期按實(shí)際天數(shù)(“算頭不算尾”或“算尾不算頭”)計(jì)此項(xiàng)票據(jù)貼現(xiàn)銀行不附迫索權(quán)，貼現(xiàn)得款收存銀行。 6.向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批售價(jià)6萬(wàn)元，增值稅為7800元，共計(jì)67800元。取得期限為3個(gè)月的帶息銀行承兌匯票一張，出票日期為9月1日，票面年利率為6%。 7.向D公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)4萬(wàn)元，增值稅為5200元。共計(jì)45200元，取得期限60天的帶息商業(yè)承兌匯票一張，出票日期為10月5日，票面年利率為6%。 8.12月1日，上述向公司銷(xiāo)售產(chǎn)品所收的銀行承兌匯票期，企業(yè)收回款項(xiàng)，面值67800元，面值與應(yīng)計(jì)利息(3 個(gè)月，年利率6%)一并轉(zhuǎn)存銀行。 9.12月4日，向D公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的面值45200元，期限為60天的商業(yè)承兌匯票到期 D公司無(wú)力償還票款。 10.公司將持有的賬面價(jià)值為11700元的商業(yè)承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀〉秘浛顬?2000元，增值稅為1560元的原材料(取得專(zhuān)用發(fā)票)，差價(jià)款以存款支付;材料驗(yàn)收入庫(kù)。 11.公司一張已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票(付款人為B公司)，貼現(xiàn)時(shí)面值為7萬(wàn)元，貼現(xiàn)利息3000元，貼現(xiàn)得款67000元。現(xiàn)票據(jù)到期，付款人無(wú)力付款，此項(xiàng)票據(jù)貼現(xiàn)銀行附追索權(quán)。該票據(jù)款銀行從本公司賬戶(hù)予以扣回。 12.如果上述已貼現(xiàn)票據(jù)到期，付款人無(wú)力付款，本公司銀行存款余額只有1000元不足扣除上述票據(jù)款。 13.公司欠本公司項(xiàng)購(gòu)貨款48000元經(jīng)協(xié)商C公司以一張銀行承兌的不帶息商業(yè)