我公司去年從對(duì)方手里購(gòu)買了一批貨，未付款，作為以后長(zhǎng)期合作的質(zhì)保押金，此批貨已經(jīng)銷售，款項(xiàng)已用，現(xiàn)在新建賬套，這個(gè)押金如何體現(xiàn)？

1.A公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票上注明的貨款100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)糧食一批，支付價(jià)款30萬(wàn)元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(3)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款150萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行收取。(4)將生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品(非消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品)發(fā)給職工作福利，成本12萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。(5)沒(méi)收到期未歸還的貨物包裝物押金5.8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額適合是多少

〔資料〕誠(chéng)然公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)核算如下∶ 1.2月5日，按購(gòu)貨合同規(guī)定，向新豐公司預(yù)付購(gòu)料款3萬(wàn)元。 2.2月25日，新豐公司按合同要求發(fā)來(lái)原材料一批，專用發(fā)票所列的貨款為4萬(wàn)元，增值稅5200元。共計(jì)45200元。材料驗(yàn)收入庫(kù)（按實(shí)際成本計(jì)劃價(jià)）、差額款暫未支付。 3.2月28日。以銀行存款向新豐公司支付上述購(gòu)料款。 4.職工李洋因公出差，向財(cái)務(wù)科借款1000元，出納以現(xiàn)金給付。 5.企業(yè)供銷部因工作需要，核定其定額備用金3000元用于日常開支。出納員開出現(xiàn)金支票給付。 6.以銀行匯票9萬(wàn)元，向長(zhǎng)建公司支付公司在建工程項(xiàng)目預(yù)付工程價(jià)款。 7.李洋出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)920元（其中含取得專用發(fā)票的住宿費(fèi)500元的增值稅30元）。余款80元以現(xiàn)款交回。 8.供銷部前來(lái)報(bào)銷文印費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等2500元（取得普通發(fā)票）。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見后，同意報(bào)銷，并以現(xiàn)金支票補(bǔ)足其定金額。 9.公司因購(gòu)貨向大華公司租人包裝物一批，以存款支付租人包裝物押金7000元。 10.上述租人包裝物退還大華公司，收回其押金7000元存入銀行。 11.公司因自然災(zāi)害造成一批賬面價(jià)值為5萬(wàn)元的庫(kù)存商品被毀損，興業(yè)保險(xiǎn)公司核實(shí)確認(rèn)賠償款3萬(wàn)元。 12.發(fā)放職工工資，扣回上月為職工墊付的報(bào)刊雜志費(fèi)（個(gè)人自理）12000元。 〔要求〕根據(jù)上述資料，編制必要的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄。

2、黑馬公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：(1)2020年11月10日，向客戶甲銷售一批成本為450000元的自產(chǎn)商品、價(jià)款為100000美元，按協(xié)議貨款將于一個(gè)月以后收到，經(jīng)判斷此項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)的務(wù)件；2020年12月10日，收到其中80%的貨款。(2)2x20年12月10日，收到客戶乙發(fā)來(lái)的材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)、貨款為60000美元；黑馬公司因出現(xiàn)暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，未能及時(shí)支付貨款；黑馬公司隨后于月20日支付了60%的貨款。

甲與丙房地產(chǎn)公司簽訂借款合同，向丙房地產(chǎn)公司出借8000萬(wàn)元，約定月利率2.2%。已知合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率為3.85%。乙是丙房地產(chǎn)公司的供貨商，丙房地產(chǎn)公司欠乙5000萬(wàn)元貨款。乙以其對(duì)丙房地產(chǎn)公司的5000萬(wàn)元貨款債權(quán)設(shè)定質(zhì)押向丁銀行辦理了貸款，并辦理了質(zhì)押登記。兩個(gè)月后，因資金周轉(zhuǎn)需要，乙將其對(duì)丙房地產(chǎn)公司的5000萬(wàn)元貨款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲。至此，甲對(duì)丙房地產(chǎn)公司的債權(quán)本金合計(jì)1.3億元。為保障債權(quán)如期實(shí)現(xiàn)，甲與丙房地產(chǎn)公司簽訂了一份商品房預(yù)購(gòu)合同，并辦理了預(yù)告登記。甲丙雙方約定：若將來(lái)債權(quán)到期，丙房地產(chǎn)公司未能償還貨款及借款本息，則商品房預(yù)購(gòu)合同生效，將債權(quán)本金及借款利息經(jīng)對(duì)賬清算轉(zhuǎn)化為已付購(gòu)房款。