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Q

老師，我想咨詢個問題，月末需不需要把進項與銷項結轉至“應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅科目”

2021-03-02 15:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-03-02 15:21

你好 一般納稅人期末要結轉 你好同學： 結轉銷項稅額、進項稅額 增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、結轉未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額， 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額， 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

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快賬用戶3183 追問 2021-03-02 15:24

是一般納稅人，是必須要這樣結轉嗎？會計制度或是書上有這樣要求這樣寫嗎？在哪里可以查到？

頭像
齊紅老師 解答 2021-03-02 15:40

你好了 增值稅22號文件可以看一下??

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你好 一般納稅人期末要結轉 你好同學： 結轉銷項稅額、進項稅額 增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、結轉未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額， 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額， 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。
2021-03-02
不需要做這個，只做借銷項稅額 轉出未交增值稅 貸進項稅額，
2019-09-17
您好，是將應交稅費應交增值稅科目全部計入應交稅費未交增值稅科目。
2021-02-25
您好 可以不結轉 年末的時候一次性結轉就好了
2022-05-07
同學，你好 嗯嗯，需要的
2024-02-22
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