老師好，審計和券商分別有什么不同

2021-02-26 13:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-26 13:14

假定題主說的券商是研究所或者資管和自營部。那么研究財報主要是為了估值。估值的主要方法無非是PE或者DCF。但是無論是PE或者DCF，核心都是企業(yè)的成長性，包括凈利潤的增長或者現(xiàn)金流的增長。所以做投資和投資分析，財務(wù)分析的出發(fā)點和核心一般都是企業(yè)營業(yè)收入的成長性和驅(qū)動營業(yè)收入的驅(qū)動因子的分析。而對于審計，審計是風(fēng)險導(dǎo)向，目的是為了給財報是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見。因此審計的思路更關(guān)注的企業(yè)的風(fēng)險，以及財務(wù)真實性。審計造假的邏輯，通常是兩條會計恒等式，虛高資產(chǎn)和收入，虛低負債和成本。而報表使用者可以用來發(fā)現(xiàn)錯誤的方法，審計程序里面有的分析程序。先通過同行和企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)，季節(jié)性數(shù)據(jù)等確定一個數(shù)據(jù)的合理預(yù)期值。如果企業(yè)的數(shù)據(jù)過度偏離這項預(yù)期值，那么就有問題了。再有，對于一些高風(fēng)險的領(lǐng)域，例如會計估計的資產(chǎn)減值和折舊攤銷，以及關(guān)聯(lián)方等，也會給出足夠的重視。

快賬用戶3327 追問 2021-02-26 14:48

可以簡單說嗎，用自己話說

齊紅老師解答 2021-02-26 14:53

審計審核財務(wù)報表，券商輔導(dǎo)上市

快賬用戶3327 追問 2021-02-26 15:15

比如券商如何輔助上市？

齊紅老師解答 2021-02-26 15:17

首先通過初步了解公司是否符合上市基本條件，包括不限于公司所屬行業(yè)是否為國家鼓勵類或非限制類、歷史沿革是否存在重大瑕疵、盈利能力是否已達到或未來可能達到上市條件、經(jīng)營模式是否存在不確定性、主要資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等不存在重大的依賴等；之后，進入現(xiàn)場初步盡職調(diào)查階段，進一步判斷其未來上市的可行性；通過協(xié)調(diào)會等形式明確上市主體及公司改制前后問題的解決時間表，并實施。之后公司經(jīng)歷股份公司改制（整體變更、新設(shè)等）、輔導(dǎo)（規(guī)范）、申報（證監(jiān)會）、核準、發(fā)行、最終上市。當(dāng)然在這期間公司需要配合中介機構(gòu)（券商、律師、會計師等）完成大量準備工作和文件