計(jì)算少提折舊會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)時(shí)，為啥只考慮遞延所得稅？為啥不計(jì)算少提折舊額影響？
您好，折舊的變更屬于“會計(jì)估計(jì)”變更，采用未來適用法，無需進(jìn)行額外調(diào)整。 但如果由于變更導(dǎo)致稅會差異，需要確認(rèn)遞延所得稅。
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請教前期差錯(cuò)更正：假設(shè)固產(chǎn)少提折舊30，差錯(cuò)更正分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅7.5 貸：以前-所得稅7.5 為啥不寫對遞延所得稅資產(chǎn)影響的分錄？
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計(jì)算少提折舊會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)時(shí)，為啥只考慮遞延所得稅？為啥不計(jì)算少提折舊額影響？
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資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 忘記計(jì)提上年折舊，通過借 以前年度損益調(diào)整 貸 累計(jì)折舊 調(diào)整，補(bǔ)提折舊也會影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額呀 為啥不做借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整~所得稅費(fèi)用這筆分錄呢？
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甲公司2015年12月取得A設(shè)備，成本為150000元，會計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會計(jì)利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%，企業(yè)不存在其他會計(jì)與稅收差異。要求:計(jì)算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
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資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機(jī)器設(shè)備,會計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第2年遞延所得稅負(fù)債并做會計(jì)處理。
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題干已經(jīng)說了是會計(jì)政策變更，原來小企業(yè)后執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
您好，不論是何原因，折舊的變更都屬于會計(jì)估計(jì)變更哦。 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正》的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限的變化，屬于會計(jì)估計(jì)變更，不需要進(jìn)行追溯調(diào)整，而是采用未來適用法，即對于以前年度利潤的影響，不進(jìn)行會計(jì)處理。
發(fā)一個(gè)雙倍余額折舊法例題和答案吧？
舉例： 某企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為1 000 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4 000元。按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，每年的折舊額計(jì)算如下： 年折舊率=2/5×100%=40% 第1年應(yīng)提的折舊額=1000000×40%=400000（元） 第2年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000）×40%=240000（元） 第3年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000-240000）×40%=144000（元） 從第4年起改用年限平均法（直線法）計(jì)提折舊： 第4年、第5年的年折舊額=［（1000000-400000-240000-144000）-4000］/2=106000（元）