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小規(guī)模納稅人辦理進出口權了,進口貨物的增值稅繳款書是否可以抵扣,這個要怎么處理?

2021-02-06 01:41
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-02-06 01:45

您好,小規(guī)模納稅人是不能抵扣進項稅額的,進口貨物的增值稅繳款書不能抵扣。 祝您在會計學堂學習愉快!

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齊紅老師 解答 2021-02-06 21:12

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您好,小規(guī)模納稅人是不能抵扣進項稅額的,進口貨物的增值稅繳款書不能抵扣。 祝您在會計學堂學習愉快!
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同學你好 可以代理商抵扣 然后給你們開成本發(fā)票
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同學你好 不能退稅 因為是免稅的
2021-04-28
同學你好 貨款是誰支付的呢
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1、付款時 借:其他應付款 貸:銀行存款 2、來票時 按關稅等計入存貨成本 借:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:其他應付款 《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》(國稅發(fā)[2004]148號)第一條對此明確如下:納稅人進口貨物,凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的,不論其是否已經(jīng)支付貨款,其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證,在《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關問題的通知》(國稅函〔2004〕128號)中規(guī)定的期限內(nèi)申報抵扣進項稅額。 所以得自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務機關報送海關完稅憑證抵扣清單(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣;對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內(nèi)申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣。
2023-02-09
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