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在會計(jì)處理中，給外包工發(fā)放獎金并沖減年終獎的分錄需要分別反映這兩個動作。以下是具體的會計(jì)分錄： 1. **計(jì)提年終獎時(shí)的分錄**： - 借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本—獎金 - 貸：應(yīng)付職工薪酬—獎金 2. **發(fā)放獎金時(shí)的分錄**： - 借：應(yīng)付職工薪酬—獎金 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 - 貸：銀行存款（實(shí)際支付給員工的獎金部分） 3. **沖減多計(jì)提的年終獎**： - 借：應(yīng)付職工薪酬—獎金（紅字） - 貸：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本—獎金（紅字）需要注意的是，上述分錄中的“銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本—獎金”取決于年終獎的性質(zhì)和公司的會計(jì)政策。如果是銷售崗位的員工，可能會計(jì)入銷售費(fèi)用；如果是管理崗位的員工，則可能計(jì)入管理費(fèi)用；如果是生產(chǎn)崗位的員工，則可能計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，可能還需要考慮個人所得稅的影響，并在發(fā)放時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

2024-02-21