第一年把收入調(diào)增，所有者權(quán)益有負(fù)數(shù)變?yōu)檎龜?shù)，第二年把費(fèi)用調(diào)減，所有者權(quán)益是按照上年未調(diào)的數(shù)算，還是按照調(diào)后的算，我按照調(diào)后的數(shù)，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益等式不成立，按照未調(diào)的算等式成立，為什么啊？第一年調(diào)整是預(yù)收賬款計(jì)入主營收入，第二年調(diào)整是把費(fèi)用沖回，設(shè)計(jì)銀行和費(fèi)用

底稿中對母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”） 2. 對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動*持股比例） 然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實(shí)收資本 借 資本公積（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價(jià)值調(diào)整后的） 貸 長投（個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

編制甲公司2×19年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷或調(diào)整分錄。①評估增值調(diào)整抵銷分錄 借：無形資產(chǎn)8 000 　　貸：資本公積 8 000 借：管理費(fèi)用 400（8 000/20） 　　貸：無形資產(chǎn) 400 借：資本公積 1 000 　　貸：商譽(yù) 1 000 ②內(nèi)部交易抵銷 借：資產(chǎn)處置收益2 000 　　貸：其他綜合收益 2 000 ③逆流交易調(diào)整 借：少數(shù)股東權(quán)益 800 　　貸：少數(shù)股東損益 800 借：其他綜合收益 800 　　貸：少數(shù)股東權(quán)益 800 ④成本法調(diào)整為權(quán)益法 ，這是相關(guān)題目和分錄，我不知道明白的是第一點(diǎn)，為什么要把1000元的商譽(yù)給沖了計(jì)入資本公積？內(nèi)部交易抵消貸方為什么是其他綜合收益？第三點(diǎn)，為什么要將其他綜合收益計(jì)入少數(shù)股東權(quán)益，第四點(diǎn)，逆流交易為什么會有將少數(shù)股東權(quán)益和其他綜合收益沖銷的分錄

老師好。我是參公事業(yè)單位，執(zhí)行的是行政單位會計(jì)，今天結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)12月月份結(jié)賬的話，會計(jì)報(bào)表是平衡的，收入費(fèi)用表的本期盈余是-1152，和資產(chǎn)負(fù)債表的本期盈余-1152一樣，是負(fù)數(shù)。然后我年度結(jié)轉(zhuǎn)后，再結(jié)年度賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表的“負(fù)債+所有者權(quán)益合計(jì)”的期末余額數(shù)不等于資產(chǎn)合計(jì)期末余額，而且還比資產(chǎn)合計(jì)數(shù)多了+1152，這個(gè)數(shù)正是本期盈余－1152的反數(shù)請問什么原因，我該怎么調(diào)。是不是預(yù)算會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)后還要調(diào)到財(cái)務(wù)會計(jì)賬上，叫什么差異調(diào)整?

老師，去年我這邊接手了一個(gè)小規(guī)模企業(yè)，24年沖紅22年的收入32萬發(fā)票。沖紅的我就忘記他是用的小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，我就做分錄，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)收賬款。利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的鉤稽關(guān)系就會差這32萬，去年年底報(bào)表的時(shí)候未分配利潤我就會自己給他加32萬。但是今年我突然意識到小企業(yè)準(zhǔn)則不能用以前年度損益調(diào)整，然后我就看應(yīng)該把它調(diào)到未分配利潤里面，3月賬我就調(diào)了一下，調(diào)了一下以后還是資產(chǎn)總計(jì)和負(fù)債，所有者權(quán)益總計(jì)不平衡。我是哪個(gè)數(shù)據(jù)填錯(cuò)了嗎？謝謝！