都有 我那樣做比較好些

根據準則的要求進行處理 1、年終盤點中發(fā)現庫存現金的盈虧： ? (1)庫存現金盤盈時 ? 借：庫存現金 ? ???貸：待處理財產損溢 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：營業(yè)外收入(該入賬的均已入賬，實在找不到盤盈的原因) ? (2)庫存現金盤虧時 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：庫存現金 ? 借：其他應收款(收到責任人賠償的款項) ? ???????管理費用(該入賬的均已入賬，實在找不到盤虧的原因，只能說明企業(yè)管理現金不善，工作不到位，因此特別提醒：此處不計入營業(yè)外支出) ? ???貸：待處理財產損溢 ? 2、年終盤點中發(fā)現存貨的盈虧 ? (1)存貨盤盈時 ? 借：原材料(庫存商品) ? ???貸：待處理財產損溢 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：管理費用(管理特別好，發(fā)一個“優(yōu)秀管理獎”給你哦，特別提醒：此處不計入營業(yè)外收入) ? (2)存貨盤虧并非一概而論，要看具體情況，分別進行會計處理： ? I因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、霉爛變質產生損失時 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)(特別提醒：此處不允許抵扣進項稅額，要做進項稅額轉出) ? 借：管理費用 ? ???????其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財產損溢 ? II因計量收發(fā)差錯等原因造成存貨短缺時 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 借：管理費用 ? ??????其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財產損溢 ? Tips：因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、霉爛變質造成的盤虧，因為原材料都沒有了，就不可能銷售形成銷項稅來抵扣進項稅，所以要轉出進項稅，防止少繳稅。 ? 而因計量收發(fā)差錯等原因造成存貨短缺、盤虧的，實際上原材料是有的，并且銷售了，有銷項稅，那就需要與其進項稅抵扣計算應繳納的增值稅，所以不存在轉出進項稅問題。 ? III因自然災害等非常原因造成存貨毀損時 ? 借：待處理財產損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 借：營業(yè)外支出 ? ??????其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財產損溢 ? Tips：此處不存在進項稅額轉出的問題，因自然災害等非常原因造成存貨毀損，企業(yè)已經蒙受很大的損失了，如果再要進項稅額轉出，顯得不那么合情合理。 ? 3、年終盤點中發(fā)現工程物資盈虧 ? (1)工程物資盤盈分以下兩種情況： ? I建設期間盤盈時 ? 借：工程物資 ? ???貸：在建工程 ? II工程完工后盤盈時 ? 借：工程物資 ? ???貸：營業(yè)外收入 ? (2)工程物資盤虧分以下兩種情況： ? I建設期間盤虧、報廢及毀損時 ? 借：在建工程 ? ???貸：工程物資 ? II工程完工后盤虧、報廢、毀損時 ? 借：營業(yè)外支出 ? ???貸：工程物資 ? 4、年終盤點中發(fā)現在建工程盤虧 ? 借：營業(yè)外支出——非常損失 ? ???貸：在建工程——建筑工程 ? ——安裝工程 ? 5、年終盤點中發(fā)現固定資產盈虧 ? (1)固定資產盤盈時 ? 借：固定資產 ? ???貸：以前年度損益調整 ? Tips：請瞪大眼睛看清楚，此處是“以前年度損益調整”!為什么呀?為什么不計入營業(yè)外收入呢? ? 第一，固定資產一般價值較大，計入營業(yè)外收入，影響當期損益，有操縱利潤之嫌;第二，也是本質原因，固定資產由于其本身價值較大，所以一般供應商得有多近視才會給你多發(fā)一件呀?你呢?你智商得有多低才會多一件都傻傻數不清楚呀?很明顯，這個就是前期差錯。對于前期差錯，就是通過“以前年度損益調整”科目來核算滴 ? (2)固定資產盤虧時 ? 借：待處理財產損溢 ? ???????固定資產減值準備 ? ??????累計折舊 ? ???貸：固定資產 ? 借：營業(yè)外支出 ? ??????其他應收款(可以從責任人或者保險公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財產損溢

我們的情況應該就是進入庫沒有管理好

很多都是之前遺留下來的，我也是后來才接手