都有 我那樣做比較好些

根據(jù)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理 1、年終盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的盈虧： ? (1)庫存現(xiàn)金盤盈時(shí) ? 借：庫存現(xiàn)金 ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：營業(yè)外收入(該入賬的均已入賬，實(shí)在找不到盤盈的原因) ? (2)庫存現(xiàn)金盤虧時(shí) ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：庫存現(xiàn)金 ? 借：其他應(yīng)收款(收到責(zé)任人賠償?shù)目铐?xiàng)) ? ???????管理費(fèi)用(該入賬的均已入賬，實(shí)在找不到盤虧的原因，只能說明企業(yè)管理現(xiàn)金不善，工作不到位，因此特別提醒：此處不計(jì)入營業(yè)外支出) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 2、年終盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨的盈虧 ? (1)存貨盤盈時(shí) ? 借：原材料(庫存商品) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：管理費(fèi)用(管理特別好，發(fā)一個(gè)“優(yōu)秀管理獎(jiǎng)”給你哦，特別提醒：此處不計(jì)入營業(yè)外收入) ? (2)存貨盤虧并非一概而論，要看具體情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ? I因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生損失時(shí) ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(特別提醒：此處不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ? 借：管理費(fèi)用 ? ???????其他應(yīng)收款(可以從責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? II因計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)等原因造成存貨短缺時(shí) ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 借：管理費(fèi)用 ? ??????其他應(yīng)收款(可以從責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? Tips：因管理不善原因造成存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)造成的盤虧，因?yàn)樵牧隙紱]有了，就不可能銷售形成銷項(xiàng)稅來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，防止少繳稅。 ? 而因計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)等原因造成存貨短缺、盤虧的，實(shí)際上原材料是有的，并且銷售了，有銷項(xiàng)稅，那就需要與其進(jìn)項(xiàng)稅抵扣計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，所以不存在轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅問題。 ? III因自然災(zāi)害等非常原因造成存貨毀損時(shí) ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???貸：原材料(庫存商品) ? 借：營業(yè)外支出 ? ??????其他應(yīng)收款(可以從責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? Tips：此處不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題，因自然災(zāi)害等非常原因造成存貨毀損，企業(yè)已經(jīng)蒙受很大的損失了，如果再要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，顯得不那么合情合理。 ? 3、年終盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)工程物資盈虧 ? (1)工程物資盤盈分以下兩種情況： ? I建設(shè)期間盤盈時(shí) ? 借：工程物資 ? ???貸：在建工程 ? II工程完工后盤盈時(shí) ? 借：工程物資 ? ???貸：營業(yè)外收入 ? (2)工程物資盤虧分以下兩種情況： ? I建設(shè)期間盤虧、報(bào)廢及毀損時(shí) ? 借：在建工程 ? ???貸：工程物資 ? II工程完工后盤虧、報(bào)廢、毀損時(shí) ? 借：營業(yè)外支出 ? ???貸：工程物資 ? 4、年終盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)在建工程盤虧 ? 借：營業(yè)外支出——非常損失 ? ???貸：在建工程——建筑工程 ? ——安裝工程 ? 5、年終盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盈虧 ? (1)固定資產(chǎn)盤盈時(shí) ? 借：固定資產(chǎn) ? ???貸：以前年度損益調(diào)整 ? Tips：請(qǐng)瞪大眼睛看清楚，此處是“以前年度損益調(diào)整”!為什么呀?為什么不計(jì)入營業(yè)外收入呢? ? 第一，固定資產(chǎn)一般價(jià)值較大，計(jì)入營業(yè)外收入，影響當(dāng)期損益，有操縱利潤之嫌;第二，也是本質(zhì)原因，固定資產(chǎn)由于其本身價(jià)值較大，所以一般供應(yīng)商得有多近視才會(huì)給你多發(fā)一件呀?你呢?你智商得有多低才會(huì)多一件都傻傻數(shù)不清楚呀?很明顯，這個(gè)就是前期差錯(cuò)。對(duì)于前期差錯(cuò)，就是通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算滴 ? (2)固定資產(chǎn)盤虧時(shí) ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ???????固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? ??????累計(jì)折舊 ? ???貸：固定資產(chǎn) ? 借：營業(yè)外支出 ? ??????其他應(yīng)收款(可以從責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司處取得的賠償) ? ???貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

我們的情況應(yīng)該就是進(jìn)入庫沒有管理好

很多都是之前遺留下來的，我也是后來才接手