已經(jīng)結(jié)賬了，現(xiàn)在前任會(huì)計(jì)要離職。怎么處理好些？

2020年是虧損的

同學(xué)，你好之前的50萬有沒有暫估費(fèi)用

沒有，還有20萬也是裝修費(fèi)沒入賬，一共70萬裝修費(fèi)發(fā)票都沒入賬。

同學(xué)，這些款以及付過了嗎

還沒有付款，公司是去年8月成立的，屬于法人墊付的費(fèi)用，以后想把這50萬轉(zhuǎn)成實(shí)收資本。

作為借款?計(jì)入其他應(yīng)付款

老師，具體分錄麻煩您說下好嗎？

去年11月的發(fā)票入到今年1月，稅務(wù)查賬會(huì)認(rèn)可嗎？

老師您的意思是，借：管理費(fèi)用 裝修費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款。是這樣嗎？

同學(xué)，裝修費(fèi)用于是自己的公司嗎

是的，我們是總公司，主營(yíng)是理療館，都是總公司和非獨(dú)立核算的分公司的裝修費(fèi)。

由總公司統(tǒng)一上稅，分公司的費(fèi)用也是由總公司統(tǒng)一報(bào)銷。收入也是總公司收。

我還沒接手，感覺以前的會(huì)計(jì)做的不正規(guī)。

如果付款了，借：其他應(yīng)付款裝修公司，貸其他應(yīng)付款老板

還沒付款呢

法人已經(jīng)墊付給裝修公司了，已經(jīng)取得發(fā)票，等于是公司欠法人的錢

為什么都是其他應(yīng)付款呢？不下費(fèi)用嗎？

這個(gè)相當(dāng)于借款，欠老板的 發(fā)生的各項(xiàng)支出 借：管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)等科目 貸：現(xiàn)金

那我可以入到2021年1月嗎？入賬分錄這樣做對(duì)嗎？借：管理費(fèi)用~裝修費(fèi) 50萬貸：其他應(yīng)付款~法人 50萬沒有付款憑證，現(xiàn)金支付，附件是裝修合同。這樣做可以不？

有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

以后可以把這個(gè)轉(zhuǎn)到實(shí)收資本

那老師就是我上面做的分錄是可以的，是吧？

同學(xué)，可以通過以前年度損益，利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目