借工程施工分包款貸銀行存款 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工

你好同學(xué)，你們要按分包款確認(rèn)收入，不然你的成本和收入不配比了

沒(méi)有辦到核定征收的個(gè)體戶， 沒(méi)有太大意義，查賬征收依然需要成本費(fèi)用，另外經(jīng)營(yíng)所得稅個(gè)稅稅率稅負(fù)較高， 公司如果是小微企業(yè) ，小微企業(yè)的稅負(fù)都比經(jīng)營(yíng)所得低， 沒(méi)有意義，也沒(méi)有辦法

那掛靠的話，你這邊的處理，你就是按照80萬(wàn)來(lái)做這個(gè)收入處理的。20萬(wàn)在開(kāi)票的時(shí)候再作為收入處理就可以了。

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款