1.?借：銀行存款 33900 貸：應(yīng)收賬款 ?33900 2.?借：應(yīng)收賬款 ?33900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3900 3.?借：銀行存款 33900 貸：應(yīng)收賬款 33900 4.?借：銷售費用 ?5000 貸：銀行存款 ?5000 5.?借：應(yīng)收賬款 ?158200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?140000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18200 6.?借：營業(yè)外支出 ?20000 貸：銀行存款 20000 7.?借：銀行存款 ?22600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ?20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2600 8.?借：管理費用——福利費 ?20000 貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費 ?20000 借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 ?20000 貸：銀行存款 ?20000 9.?借：銀行存款 ?50000 貸：投資收益 ?50000 10.?借：主營業(yè)務(wù)成本 ?220000 貸：庫存商品 ????220000 11.?借：其他業(yè)務(wù)成本 ??16000 貸：原材料 ?16000 12.?借：主營業(yè)務(wù)收入 ?170000 其他業(yè)務(wù)收入 ?20000 投資收益 ?50000 貸：本年利潤 ?240000 13.?借：本年利潤 ??281000 貸：銷售費用 ?5000 管理費用 ?20000 營業(yè)外支出 ??20000 主營業(yè)務(wù)成本 ?220000 其他業(yè)務(wù)成本 ?16000 14.?本月利潤=240000-281000=-41000 按照本月利潤不需要繳納所得稅 15.?本月利潤為負數(shù)，故不需要計提法定盈余公積 16.?借：利潤分配 ?10000 貸：應(yīng)付股利 ?10000 17.?本年實現(xiàn)的累計利潤=50000-41000=9000 借：本年利潤 ?9000 貸：利潤分配 ?9000