銷售額度完成后實物返利，但明年銷售時再返，今年末先借主營業(yè)務成本貸預計負債，明年給予返利時借預計負債貸庫存商品，這樣合理嗎?

與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預收款式同丙公司銷售 批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定，售價120萬元，相關增植稅稅額15.6萬元，丙公司預襯60%的貨款(按含增A值稅價格計算），其等款項于2019年12月31日發(fā)貨時結算。 根據(jù)資料下列會計分錄正確的是（） A:借:銀行存款72 貸:合同負債72 B:借:銀行存款135.6 貸:主營業(yè)務收入120 應交稅費—應交增值稅銷項稅額15.6 C:借:合同負債135.6 貸:主營業(yè)務收入120 應交稅費—應交增值稅銷項稅額15.6 D:主營業(yè)務成本90 庫存商品90

(2)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經預收80萬元。余額在設備安裝完成時收回，采用完工百分比法確認勞務收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發(fā)生成本30萬元。(2)10/4借：應收賬款361.6貸：主營業(yè)務收入320應交稅費-應交增值稅（銷項稅）41.6借：銀行存款345.6銷售費用16貸：應收賬款361.6借：主營業(yè)務成本500貸:庫存商品500（5）5/10借：銀行存款80貸：合同負債80借：合同負債75貸：主營業(yè)務收入75借：主營業(yè)務成本50貸：合同履約成本50老師你好分錄的金額怎么算的呢？

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負責安裝，且此安裝工作是商品銷售的關鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務處理， 借，銀行存款565 貸，主營業(yè)務收入500， 應交稅費-應交增值稅銷項稅額65 借，主營業(yè)務成本400 貸，庫存商品400 甲公司應如何進行調整？ 借，以前年度損益調整-營業(yè)收入500 貸，合同負債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調整-營業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產25 貸，以前年度損益調整25 借，利潤分配-未分配利潤75 貸，以前年度損益調整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤分配-未分配利潤7.5 老師，年報差錯日后調，為什么合同負債500沒確認遞延所得稅資產呢，發(fā)出商品需要確認遞延所得稅嗎？

老師 我司是銷售機臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預收賬款113 借：預收賬款113 貸：主營業(yè)務收入100 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務收入100 貸：主營業(yè)務成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調整-主營業(yè)務成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎