3.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序三者的定義及目的。

2020-12-23 09:01

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-12-23 09:12

你好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序，是為了從各個(gè)方面正確了解被審計(jì)單位，從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序奠定基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行這一程序時(shí)的工作目的是為了識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。控制測(cè)試是選擇性的審計(jì)程序，其目的是為了證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行，如果經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制根本就沒(méi)有得到執(zhí)行，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測(cè)試程序。實(shí)質(zhì)性程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是必須

齊紅老師解答 2020-12-23 09:13

執(zhí)行的審計(jì)程序，通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次是否存在重大錯(cuò)報(bào)，也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

2020-12-23

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(無(wú)論錯(cuò)報(bào)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致)而實(shí)施的審計(jì)程序。目的：為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 2.控制測(cè)試程序：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。目的：評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效。 3.實(shí)質(zhì)性測(cè)試：也叫實(shí)質(zhì)性程序，是指在符合性測(cè)試(也叫控制測(cè)試)的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、訪談及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。實(shí)質(zhì)性測(cè)試是審計(jì)實(shí)施階段中最重要的一項(xiàng)工作。目的：為取得審計(jì)人員賴(lài)以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。

2020-12-23

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。用到的程序包括： 1、詢(xún)問(wèn)管理層及其他相關(guān)人員：了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、內(nèi)部控制和其他相關(guān)事項(xiàng)。 2、分析程序：通過(guò)比率分析、趨勢(shì)分析等方法識(shí)別異常波動(dòng)和關(guān)系，提示可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 3、觀察和檢查：觀察公司業(yè)務(wù)流程和控制的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)文件和記錄。

2024-06-04

2023-05-28

你好，同學(xué)，這里實(shí)質(zhì)性程序，檢查，參與盤(pán)點(diǎn)，函證，詢(xún)問(wèn)等控制測(cè)試，檢查相關(guān)企業(yè)管理的流程是否有漏洞

2020-09-13

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