可是甲是乙的母公司啊 還是說這種銷售商品 是屬于母子公司正常業(yè)務(wù)往來 或者不管是不是正常業(yè)務(wù)往來 稅法都認可這個300萬的售價

學員，你好。 稅法上在確定計稅基礎(chǔ)時，都是以單個公司的資產(chǎn)狀況確定計稅基礎(chǔ)，而不會將母子公司抵消后的價值作為計稅基礎(chǔ)。 希望可以幫到你！

那要是這個資產(chǎn)成本200 售價150 稅法也認可這150嗎

我倒是沒覺得要抵消 因為我還沒學企業(yè)合并那里 我就是覺得 母子公司出售商品 歷史成本難道不是200萬嗎

而且題目強調(diào)說甲公司未出售該批存貨 這是什么意思？ 出售了計稅基礎(chǔ)就變了嗎

補充，因甲乙公司之間的交易屬于未實現(xiàn)內(nèi)部損益，故因購銷差會產(chǎn)生暫時性差異，但乙公司將商品銷售給第三方，便不存在暫時性差異問題。

是的。如果成本200，售價150，稅法認可的就是150，這時就應(yīng)該確認遞延所得稅負債了。

未出售該商品指乙公司購買該商品后，還沒有將該商品賣給獨立第三方。出售給第三方后，帳面上就不存在該資產(chǎn)，而且直接入成本300萬。

出售給第三方 就是售價多少稅法認可多少 原來的那部分暫時性差異 是轉(zhuǎn)回嗎？ 還是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)負債

老師您說的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益 存貨是針對未出售部分確認 出售給第三方損益就是真正實現(xiàn)了 但是這不是權(quán)益法長投 對被投資方凈利潤做調(diào)整的地方嗎 成本法也是這么個邏輯？ 但是成本法也沒有享有被投資方凈利潤的份額啊 這是合報的時候要抵消？

不是。出售給第三方時稅法上也認可計稅基礎(chǔ)300萬的。

這是為什么呀！

甲乙雙方的交易，因為屬于母子公司，需要做合并報表，才會涉及遞延所得稅資產(chǎn)或負債，當賣出該商品后，后續(xù)合并報表時需要轉(zhuǎn)回已經(jīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最后余額為0。

那都出售了 資產(chǎn)都沒有了 稅法怎么還是300啊 甲公司要是賣給第三方400 這個時候會有暫時性差異嗎 這個300 是計算應(yīng)納稅所得額時候可以扣除的嗎

這筆業(yè)務(wù) 甲公司合報是200萬商品 稅法計稅基礎(chǔ)是300萬 25萬的遞延所得稅資產(chǎn) 后續(xù)要是出售了 轉(zhuǎn)回這部分的遞延所得稅資產(chǎn)？ 是這么個邏輯嗎

出售后，該資產(chǎn)轉(zhuǎn)入成本300，稅法允許你稅前扣除300萬，賣給第三方400萬正常入收入，兩者差額交所得稅就可以，計算應(yīng)納稅所得額時300萬的成本可以正?？鄢?。

全部賣出全部轉(zhuǎn)回 要是出售50% 這個遞延所得稅資產(chǎn)未出售部分 是25?2 是嗎

昂 出售了也不會存在暫時性差異了 就把原來的遞延所得稅資產(chǎn)或負債轉(zhuǎn)回就行 是這樣子嗎！

對的，你理解很準確。 以上解答對你有幫助，麻煩評一下分，謝謝。

老師 我會好評的 像這種母子公司銷售 還有權(quán)益法里的順流逆流交易 稅法都是認可那個售價的 不管是賣賺還是賣虧？

這種分情況，一般稅法以母子公司合并前各自公司帳面上資產(chǎn)的價值作為計稅基礎(chǔ)，稅法上并沒有合并報表概念，只有單戶報表概念。

這個題不就是賣給母公司300 子公司是200 為什么合并之后按照200來了 稅法以各自的個報 子公司結(jié)轉(zhuǎn)了200成本 確認300收入 母公司是300 稅法為什么選300

做合并報表時，要把母子公司的資產(chǎn)看成一個公司的，所以他們之間的交易不增加資產(chǎn)賬面價值，即還是200萬；稅法上認可他們之間的交易，母公司買該資產(chǎn)成本多少，計稅基礎(chǔ)就是多少，即300萬

好 這個題我大概理解了 剩下的等我學習后面合報的內(nèi)容 要是不會再提問題 謝謝老師！非常感謝！會給好評的