?某冰雪裝備制造企業(yè)屬于一般納稅人，適用增值稅率13%，202×年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）3日購入原材料一批，收到增值稅專用發(fā)票一張注明買價(jià)200000元，增值稅26000元，款項(xiàng)已用存款支付，材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。 （2）8日銷售滑雪板500副給B商店，開出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，增值稅39000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該批滑雪板的成本為240000元。 （3）15日銷售給B商店的滑雪板有10副存在暇疵，經(jīng)雙方協(xié)商同意給予每副滑雪板10%的銷售折讓，已收到稅務(wù)部門開具的銷售折讓證明單，開出紅字增值稅專用發(fā)票給B商店，款項(xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬方式退還。 （4）21日購進(jìn)一批原材料，收到增值稅專用發(fā)票一張注明買價(jià)40000元，增值稅5200元，材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫?？铐?xiàng)尚未支付，增值稅專用發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （5）30日對庫存原材料進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)因人為管理不善造成材料毀損4000元，該材料負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為520元。當(dāng)日存貨毀損的原因查明，由保管人員賠償1000元，其余部分經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。