請問一般納稅人當月對公銀行付款1000元運輸費,收到稅率6%的增值稅專用發(fā)票,價稅合計1000(稅額56.6), 另購進貨物10000元,對公銀行付款,對方開稅率4.2的增值稅普通發(fā)票5000元,價稅合計5000, 本月銷售產(chǎn)品30000,銀行收款,開出稅率13%的增值稅專用發(fā)票,價稅合計30000,本月沒有認證發(fā)票, 請問以上業(yè)務本月需要做哪些分錄? 下月認證運輸費發(fā)票,進項稅額56.6,需要做何分錄呢?
同學你好，我來做一下
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請問一般納稅人當月對公銀行付款1000元運輸費,收到稅率6%的增值稅專用發(fā)票,價稅合計1000(稅額56.6), 另購進貨物10000元,對公銀行付款,對方開稅率4.2的增值稅普通發(fā)票5000元,價稅合計5000, 本月銷售產(chǎn)品30000,銀行收款,開出稅率13%的增值稅專用發(fā)票,價稅合計30000,本月沒有認證發(fā)票, 請問以上業(yè)務本月需要做哪些分錄? 下月認證運輸費發(fā)票,進項稅額56.6,需要做何分錄呢?
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1.計算題長江貿易公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2017年7月,該公司發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進商品,不含稅款200000元,進項稅額26000元,，另支付運費不含稅金額5000元,進項稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。發(fā)票已認證相符。(2)購進商品,取得普通發(fā)票,列明價款10600元(含稅),貨已入庫。(3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)副產(chǎn)品,收購憑證上列明金額30000元,農(nóng)副產(chǎn)品增值稅扣除率10%,另支付運費不含稅金額1000元,進項稅額90元,取得運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。運費發(fā)票已認證相符。(4)收回委托加工商品,支付加工費50000元,進項稅額6500元,取得專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(5)銷售商品開出專用發(fā)票,價款250000元，銷項稅額32500元,款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應由本單位負擔的運費不含稅金額1000元,進項稅額90元。取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(6)向個人銷售商品,開出普通發(fā)票,金額為22600元，將貨物運到指定地點,價外收取運費113元,款項已存入銀行。(7)以物易物銷售,用委托加工收
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計算題長江貿易公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2017年7月,該公司發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進商品,不含稅款200000元,進項稅額26000元,，另支付運費不含稅金額5000元,進項稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。發(fā)票已認證相符。(2)購進商品,取得普通發(fā)票,列明價款10600元(含稅),貨已入庫。(3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)副產(chǎn)品,收購憑證上列明金額30000元,農(nóng)副產(chǎn)品增值稅扣除率10%,另支付運費不含稅金額1000元,進項稅額90元,取得運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。運費發(fā)票已認證相符。(4)收回委托加工商品,支付加工費50000元,進項稅額6500元,取得專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(5)銷售商品開出專用發(fā)票,價款250000元，銷項稅額32500元,款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應由本單位負擔的運費不含稅金額1000元,進項稅額90元。取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。假設上述票據(jù)都在當月申請抵扣。請計算該公司2017年7月的增值稅應納稅額。
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計算題長江貿易公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2017年7月,該公司發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進商品,不含稅款200000元,進項稅額26000元,，另支付運費不含稅金額5000元,進項稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。發(fā)票已認證相符。(2)購進商品,取得普通發(fā)票,列明價款10600元(含稅),貨已入庫。(3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)副產(chǎn)品,收購憑證上列明金額30000元,農(nóng)副產(chǎn)品增值稅扣除率10%,另支付運費不含稅金額1000元,進項稅額90元,取得運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。運費發(fā)票已認證相符。(4)收回委托加工商品,支付加工費50000元,進項稅額6500元,取得專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(5)銷售商品開出專用發(fā)票,價款250000元，銷項稅額32500元,款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應由本單位負擔的運費不含稅金額1000元,進項稅額90元。取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(6)向個人銷售商品,開出普通發(fā)票,金額為22600元，將貨物運到指定地點,價外收取運費113元,款項已存入銀行。(7)以物易物銷售,用委托加工收回商品
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長江貿易公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2017年7月,該公司發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進商品,不含稅款200000元,進項稅額26000元,，另支付運費不含稅金額5000元,進項稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。發(fā)票已認證相符。(2)購進商品,取得普通發(fā)票,列明價款10600元(含稅),貨已入庫。(3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)副產(chǎn)品,收購憑證上列明金額30000元,農(nóng)副產(chǎn)品增值稅扣除率10%,另支付運費不含稅金額1000元,進項稅額90元,取得運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。運費發(fā)票已認證相符。(4)收回委托加工商品,支付加工費50000元,進項稅額6500元,取得專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(5)銷售商品開出專用發(fā)票,價款250000元，銷項稅額32500元,款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應由本單位負擔的運費不含稅金額1000元,進項稅額90元。取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。發(fā)票已認證相符。(6)向個人銷售商品,開出普通發(fā)票,金額為22600元，將貨物運到指定地點,價外收取運費113元,款項已存入假設上述票據(jù)都在當月申請抵扣。請計算該公司2017年7
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同學你好你看一下吧
謝謝老師。，。，。，
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非常謝謝老師，但有些老師告訴我在進項發(fā)票未做認證時的分錄應該是： 借：管理費用943.4 應交稅費-待認證進項稅額56.6 貸：銀行存款1000，說未認證時不能入項進項稅科目，所以非常疑惑，請問到底是要入哪個科目呢？
對的，也對，這個待認證科目已經(jīng)過時了，現(xiàn)在企業(yè)的進項數(shù)據(jù)不需要認證抵扣了，是勾選抵扣。實務中，我的做法是收到進項票就進到進項稅科目。
抱歉，老師，我不太明白認證和勾選抵扣的區(qū)別？勾選抵扣就是快捷勾選嗎？未認證的發(fā)票也可抵扣？
認證發(fā)票就是當月有進項發(fā)票的時候隨時去做認證，勾選抵扣就是下個月申報繳稅時，再做勾選抵扣？
不是的，這是一個改革的過程。以前企業(yè)收到進項票后，需要去稅局做認證，得到了稅局的認證后才可抵扣。 現(xiàn)在改革了，不需要認證了，企業(yè)收到進項票后，可以在增值稅進項查驗平臺進行勾選，企業(yè)收到的進項票都可以在這個平臺上看得到，實際上就是已經(jīng)認證成功了，企業(yè)根據(jù)自己的情況進行勾選就可以了。
謝謝老師耐心解答
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