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Q

可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異的分錄分別是什么？

2020-11-04 22:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-11-04 22:06

同學你好 可抵扣暫時性差異，的分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 應納稅暫時性差異的分錄 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

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快賬用戶2372 追問 2020-11-04 22:12

怎樣比較好區(qū)分資產(chǎn)還是負債

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齊紅老師 解答 2020-11-04 22:16

遞延所得稅資產(chǎn)： 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎 負債的賬面價值大于計稅基礎

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同學你好 可抵扣暫時性差異，的分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 應納稅暫時性差異的分錄 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
2020-11-04
你好，永久性差異，不分應納稅和可抵扣的
2021-06-23
你好 我們先從字面上來理解， 1、應納稅暫時性差異，就是以后應該納稅的暫時性差異。這里有兩個點，1是以后應該納稅，2是暫時性差異。資產(chǎn)來說，資產(chǎn)的賬面價值高于計稅基礎，比如交易性金融資產(chǎn)，由于股價上升導致的公允價值變動的上升，稅法上只有處置時才交稅。所以，這筆公允價值變動帶來的利潤，在以后才要交稅，現(xiàn)在不用交稅。這個就是應納稅的差異暫時性差異。 2、現(xiàn)在說可抵扣暫時性差異，就是以后可以抵扣的暫時性差異。比如計提壞賬準備，資產(chǎn)的賬面價值低于計稅基礎，而稅法上，計提壞賬不允許扣除，只有在實際發(fā)生時才可以。所以，這筆壞賬準備帶來的利潤減少，不能抵稅，以后實際發(fā)生才可以抵稅。所以叫做可抵扣暫時性差異。 3、如果一個差異，只有現(xiàn)在對交的稅有影響，以后不會調(diào)整。那就是永久性差異。比如國債收入，以后不會調(diào)整，只有發(fā)生當年直接免稅，這個就是永久性。是相對暫時性而言的。
2023-08-03
你好 1 。形成應納稅暫時性差異產(chǎn)生時： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 2. 可抵扣暫時性差異 借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用
2020-08-10
您好 抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除；應納稅暫時性差異就是未來多繳稅
2021-06-13
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