企業(yè)所得稅稅收返還，退回來的稅款還需要繳納企業(yè)所得稅嗎？如果繳納，怎么做賬務(wù)處理，提供一個分錄，對應(yīng)的金額在申報稅款的時候需要填在那些項目下，是否需要單獨列支！

我們單位屬于供銷社，然后下面有4個分支機構(gòu)，分支機構(gòu)的賬和供銷社的賬分開做的，到12月份時，分支機構(gòu)的利潤轉(zhuǎn)供銷社的賬務(wù)處理如下 借：本年利潤 貸：其他應(yīng)付款-供銷社 供銷社的處理 借：其他應(yīng)收款-分支機構(gòu) 貸：本年利潤 這時候我們供銷社需要繳納企業(yè)所得稅了，請問轉(zhuǎn)過來的分支機構(gòu)的利潤和供銷社的利潤加起來一起繳納企業(yè)所得稅嗎？加起來算出來的所得稅是不是只在企業(yè)所得稅那里反應(yīng)，其他地方是不是反應(yīng)不出來？那申報企業(yè)所得稅的時候怎么填這個利潤總額？還有匯算清繳的時候怎么填？

老師，我想問下企業(yè)所得稅預(yù)繳的時候，需要進行賬務(wù)處理，如果本年實際已繳納所得稅額這行：有金額，就會沖減我本季度的所得稅？？那我計提的所得稅費用還能用：本期應(yīng)補（退）所得稅額/稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額這行嗎？

請問老師，建筑行業(yè)預(yù)繳稅款時繳納的0.2%的企業(yè)所得稅。 1、在公司申報時需要填在什么地方？ 2、可以遞減當(dāng)期及以后各期應(yīng)繳所得稅嗎？如果申報時沒有利潤，這個數(shù)字往報表上面填嗎？ 3、匯算清繳的時候，如果公司實際沒有產(chǎn)生0.2%企業(yè)所得稅相應(yīng)的利潤，是不是要退稅？ 4、公司做賬時，需要按照預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅倒推成本嗎？

1、營業(yè)外收入需要在當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅還是匯算清繳的時候繳稅？ 2、我們是小規(guī)模納稅人，如果是當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅，在稅務(wù)系統(tǒng)里營業(yè)外收入的金額填寫到哪個項目里呢，申報表里沒有營業(yè)外收入這個項目。