下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售鋼材取得銷售額800萬元(不合稅),另外該企業(yè)有運(yùn)營(yíng)資質(zhì)的運(yùn)輪隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輪服務(wù),收取運(yùn)輪費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3萬元,歉項(xiàng)均巳收到。(2)將成本7萬元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購進(jìn)原材料、動(dòng)力等項(xiàng)目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬元。(4)購進(jìn)辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬元。已知:增值稅稅率貨物13%,運(yùn)輸9%,成本利潤(rùn)率10%要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售鋼材取得銷售額800萬元(不合稅),另外該企業(yè)有運(yùn)營(yíng)資質(zhì)的運(yùn)輪隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輪服務(wù),收取運(yùn)輪費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3萬元,歉項(xiàng)均巳收到。(2)將成本7萬元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購進(jìn)原材料、動(dòng)力等項(xiàng)目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬元。(4)購進(jìn)辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬元。已知:增值稅稅率貨物13%,運(yùn)輸9%,成本利潤(rùn)率10%要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。