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這個(gè) 轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異800,在哪里看出來的?為什么要減去它?

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這個(gè) 轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異800,在哪里看出來的?為什么要減去它?
2020-10-08 00:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-10-08 16:09

2016年末賬面價(jià)值400,而計(jì)稅基礎(chǔ)是1200,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法而稅務(wù)采用年限平均法扣除折舊

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2016年末賬面價(jià)值400,而計(jì)稅基礎(chǔ)是1200,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法而稅務(wù)采用年限平均法扣除折舊
2020-10-08
你好!可抵扣暫時(shí)性差異,發(fā)生時(shí)是納稅調(diào)增,轉(zhuǎn)回時(shí)是納稅調(diào)減,所以這里轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫行差異,要減去800的。 對(duì)應(yīng)的損益項(xiàng)目的暫性差異 可扣暫時(shí)性差異,發(fā)生時(shí)納稅調(diào)增,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)減;(可抵扣就是本期不讓扣除,所以納稅調(diào)增,以后轉(zhuǎn)回來扣除再調(diào)減) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差,發(fā)生時(shí)納稅調(diào)減,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)增。(應(yīng)納稅就會(huì)本期不納稅,所以納稅調(diào)減,以后轉(zhuǎn)回來納稅調(diào)增)
2020-11-07
同學(xué)你好, 因?yàn)樵蹅冋f可抵扣暫時(shí)性差異是現(xiàn)在多交稅,以后少繳稅,那么2017年就已經(jīng)到了少繳稅這一年,所以是調(diào)減,就達(dá)到了少繳稅目的,也可以從折舊角度理解,稅法折舊比會(huì)計(jì)折舊大800.所以再多扣800. 繼續(xù)加油哦!
2020-11-16
同學(xué)你好, 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)因?yàn)閯傞_始形成的時(shí)候啥都不影響,所以不確認(rèn),也可以看成是永久性差異,其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng),會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值增加,大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以會(huì)影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)其他綜合收益。 繼續(xù)加油哦!
2020-12-09
不是的,你這個(gè)600的差異,他一部分200和400,他抵扣的年限不一樣,所以說稅率是要分別確認(rèn)。
2022-08-26
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