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2016年末賬面價(jià)值400，而計(jì)稅基礎(chǔ)是1200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。會計(jì)上采取年數(shù)總和法而稅務(wù)采用年限平均法扣除折舊

2020-10-08

你好！可抵扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)是納稅調(diào)增，轉(zhuǎn)回時(shí)是納稅調(diào)減，所以這里轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫行差異，要減去800的。對應(yīng)的損益項(xiàng)目的暫性差異可扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回來扣除再調(diào)減）應(yīng)納稅暫時(shí)性差，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)增。（應(yīng)納稅就會本期不納稅，所以納稅調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回來納稅調(diào)增）

2020-11-07

同學(xué)你好，因?yàn)樵蹅冋f可抵扣暫時(shí)性差異是現(xiàn)在多交稅，以后少繳稅，那么2017年就已經(jīng)到了少繳稅這一年，所以是調(diào)減，就達(dá)到了少繳稅目的，也可以從折舊角度理解，稅法折舊比會計(jì)折舊大800.所以再多扣800. 繼續(xù)加油哦！

2020-11-16

同學(xué)你好，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)因?yàn)閯傞_始形成的時(shí)候啥都不影響，所以不確認(rèn)，也可以看成是永久性差異，其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)，會導(dǎo)致賬面價(jià)值增加，大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會影響應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)其他綜合收益。繼續(xù)加油哦！

2020-12-09

不是的，你這個(gè)600的差異，他一部分200和400，他抵扣的年限不一樣，所以說稅率是要分別確認(rèn)。

2022-08-26