練2】（2018年考題改編）某市一家進出口公司（外貿(mào)公司）為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，也未派人前來我國。（7）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=174÷（1+13%）×10%=15.40（萬元）。，企業(yè)所得稅為什么是10%

2某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)進口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營國外買價折合人民幣合計800000元運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元入關(guān)后運抵企業(yè)所在地取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關(guān)取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%消費稅稅率5%中檔護膚品關(guān)稅稅率10%)(本題20分)(1)計算進口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。(12分)(2)計算進口護膚品應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。(8分)

2、某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)進口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營,國外買價折合人民幣合計800000元,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費10000元,稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%消費稅稅率5%;中檔護膚品關(guān)稅稅率10%）（本題20分）(1)計算進口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。(2)計算進口護膚品應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。

某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)進口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營,國外買價折合人民幣合計800000元,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣60000元、保險費折合人民幣30000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元,稅額1100元。(2)從國外進口中檔護膚品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣保險費無法確定。該批貨物已報關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。（假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%消費稅稅率5%;中檔護膚品關(guān)稅稅率10%）（本題20分）(1)計算進口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。(②)計算進口護膚品應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，

張某為我國居民納稅人，2019年發(fā)生以下經(jīng)濟行為：（1）取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間尚未簽訂稅收協(xié)定。（2）以市場價200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費0.6萬元。（3）拍賣海外回流文物（已經(jīng)文物部門認(rèn)定），取得收入800萬元，該文物無法確定財產(chǎn)原值。其他相關(guān)資料：除上述收入外，張某2019年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問題（1）：判斷張某取得的專利權(quán)使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。問題（2）：計算張某從境外取得的專利權(quán)使用費在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。問題（3）：判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個人所得稅并說明理由。問題（4）：說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。問題（5）：計算張某取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅。