我想問(wèn)一下小規(guī)模納稅人的《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》里面 這個(gè)一般增值稅應(yīng)該是塡增值稅申報(bào)表里面的應(yīng)納稅額還是應(yīng)補(bǔ)繳稅額呀 因?yàn)橹按_(kāi)的專(zhuān)票當(dāng)時(shí)稅局已經(jīng)扣繳了城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加了，所以這個(gè)申報(bào)表我是否還是需要把代開(kāi)專(zhuān)票的增值稅額寫(xiě)上去呢？

城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)算的基數(shù)是當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額與當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額之和，還是當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額？

單選題（1.0分）24.納稅人計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括（A增值稅、消費(fèi)稅城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅B增值稅消費(fèi)稅城建稅、教育費(fèi)附加消費(fèi)稅、城建稅教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅D消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

財(cái)稅2018 80號(hào)文：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬(wàn)，本月退稅額80萬(wàn)元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費(fèi)附加，次月應(yīng)納稅額50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)次月計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬(wàn)元還是20萬(wàn)元（50-（80-50））

某企業(yè)坐落在市中心，當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅稅額為400萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅額為500萬(wàn)元，要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加金額并編制會(huì)計(jì)分錄