我想問一下小規(guī)模納稅人的《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》里面 這個一般增值稅應(yīng)該是塡增值稅申報表里面的應(yīng)納稅額還是應(yīng)補(bǔ)繳稅額呀 因為之前代開的專票當(dāng)時稅局已經(jīng)扣繳了城建稅、教育費附加、地方教育附加了，所以這個申報表我是否還是需要把代開專票的增值稅額寫上去呢？

城建稅和教育費附加、地方教育費附加計算的基數(shù)是當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額與當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅額之和，還是當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額？

單選題（1.0分）24.納稅人計算應(yīng)稅所得額時準(zhǔn)予扣除的稅金包括（A增值稅、消費稅城建稅、教育費附加、資源稅B增值稅消費稅城建稅、教育費附加消費稅、城建稅教育費附加、企業(yè)所得稅D消費稅、城建稅、教育費附加

財稅2018 80號文：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬，本月退稅額80萬元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費附加，次月應(yīng)納稅額50萬元，請問次月計算城建稅及附加的計稅基礎(chǔ)是50萬元還是20萬元（50-（80-50））

某企業(yè)坐落在市中心，當(dāng)月實際繳納的增值稅稅額為400萬元，消費稅稅額為500萬元，要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加金額并編制會計分錄