一、所需資料 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 　　一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1%2B法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 　　一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式： 　　應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1%2B征收率）×征收率。 　　出口企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷向稅務(wù)分局報送以下資料，屬一般納稅人外貿(mào)企業(yè)的，還應(yīng)將經(jīng)稅務(wù)分局審核的以下相關(guān)表格復(fù)印件報稅源管理二科備案： 　　1.《一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》； 　　2.《一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》； 　　3. 《進料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進項轉(zhuǎn)出申請表》； 　　4．《小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》。 　　二、報稅申報操作 　?。ㄩ_票的處理） 　　1、生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報表“附表一”第3欄“開具普通發(fā)票”欄用藍字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報時填報《生產(chǎn)企業(yè)調(diào)整視同內(nèi)銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額（對“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額；對“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額）。 　　(不開票的處理） 　　生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具普通發(fā)票”欄用藍字（例如出口銷售額為397663.43元，按397663.43金額為含稅銷售額折算成不含稅額填報），同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”為397663.43元，賬務(wù)上，將其所發(fā)生的差額的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本或以前年度損益調(diào)整。并在免抵退稅中沖減相應(yīng)的免抵退稅出口額（原未做單證齊全申報的沖減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報的沖減單證齊全出口額）。 　　2、生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以進料加工方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報表“附表一”第10欄“開具普通發(fā)票”欄用藍字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報時填報《生產(chǎn)企業(yè)調(diào)整視同內(nèi)銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額（對“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額；對“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額）。無法準確劃分出口貨物需轉(zhuǎn)出進項稅額的，同時填報《進料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進項轉(zhuǎn)出申請表》，按表中計算的“轉(zhuǎn)出進項稅額”填列在增值稅納稅申報附表二第17欄。