老師好 單位小規(guī)模納稅人 7月份才開(kāi)通稅務(wù)的 6月份有未開(kāi)票收入7萬(wàn)沒(méi)有報(bào)增值稅 現(xiàn)在到了第三季度了 加上6月的7萬(wàn) 我就要超過(guò)30萬(wàn)了， 這7萬(wàn)可以留到第四季度一起報(bào)嗎？ 公司只有夏季有收入

老師，小規(guī)模第二季度6月開(kāi)了120萬(wàn)，由于信息錯(cuò)誤第三季度7月沖減了90萬(wàn)，八月又開(kāi)了70萬(wàn)，那這90萬(wàn)的企業(yè)所得稅費(fèi)用要記到第幾季度？

老師好，有實(shí)操過(guò)高新技術(shù)企業(yè)的老師嗎？農(nóng)業(yè)， 小規(guī)模納稅人，這個(gè)月開(kāi)了143萬(wàn)的普票， 2019年一季度利潤(rùn)總額-2萬(wàn)，二季度利潤(rùn)總額~3萬(wàn)，第三季度利潤(rùn)總額-2萬(wàn)，第四季度利潤(rùn)總額-5萬(wàn)， 2020年第一季度利潤(rùn)總額-4萬(wàn)，二季度利潤(rùn)總額-3萬(wàn)，三季度利潤(rùn)總額-4萬(wàn)，四季度利潤(rùn)總額-5萬(wàn)， 2021年第一季度利潤(rùn)總額-3萬(wàn)，第二季度利潤(rùn)總額-4萬(wàn)，第三季度利潤(rùn)總額-5萬(wàn)，第四季度利潤(rùn)總額-6萬(wàn)， 2022年第一季度利潤(rùn)總額-7萬(wàn)，第二季度利潤(rùn)總額100萬(wàn)， 企業(yè)所得稅怎么彌補(bǔ)以前年度虧損？還有加計(jì)扣除這塊具體怎么操作呢？平時(shí)預(yù)交企業(yè)所得稅還用填加計(jì)扣除這項(xiàng)嗎？ 謝謝

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬(wàn)，2020年之前沒(méi)有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬(wàn)，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤(rùn)額為盈利220萬(wàn)，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬(wàn)-150萬(wàn)=70萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬(wàn)，最后給退回90萬(wàn)-70萬(wàn)=20萬(wàn)的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬(wàn)元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？