借：管理費用-福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款

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借管理費用工資、 貸應(yīng)付職工薪酬工資6700 jie管理費用社保1200， 貸應(yīng)付職工薪酬社保1200 借應(yīng)付職工薪酬工資6700， 貸銀行存款6000， 其他應(yīng)收款個人負(fù)擔(dān)的社保600， 應(yīng)交稅費個稅100 借應(yīng)付職工薪酬社保1200 其他應(yīng)收款，個人負(fù)擔(dān)的社保600 貸銀行

一、A?公司收到?C?公司專用發(fā)票進(jìn)項稅額是否可以抵扣 一般情況下，A?公司收到?C?公司的專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣，但需滿足以下條件： A?公司為一般納稅人。 取得的專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，如發(fā)票內(nèi)容真實、填寫規(guī)范等。 該業(yè)務(wù)不屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等。 在這種委托代建和分包的情況下，如果滿足上述條件，進(jìn)項稅額通常可以抵扣。 二、會計分錄 A?公司收到?B?公司支付的代建費用： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費?—?應(yīng)交增值稅（銷項稅額） A?公司支付工程款項給?C?公司并收到專用發(fā)票： 借：工程施工?—?合同成本 借：應(yīng)交稅費?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 確認(rèn)工程進(jìn)度，將工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工?—?合同成本 A?公司移交建設(shè)成果給?B?公司： 無需單獨做會計分錄，可在建設(shè)過程中通過工程施工等科目核算成本和收入，移交時主要是完成合同約定的義務(wù)。 對于差價收益，假設(shè)為毛利部分，體現(xiàn)在主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額中，無需單獨做分錄體現(xiàn)差價收益本身，而是在確認(rèn)收入和成本的過程中自然體現(xiàn)。