遞延所得稅資產(chǎn) 發(fā)生時(shí)計(jì)提的時(shí)候 借∶遞延所得稅資產(chǎn) 貸∶所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回或抵銷時(shí) 借∶所得稅費(fèi)用 貸∶遞延所得稅資產(chǎn) 是嗎?老師，有時(shí)搞不清，為啥遞延所得稅偶爾在貸方

老師，第4問，遞延所得稅負(fù)債不是應(yīng)該在貸方嗎，又沒發(fā)生轉(zhuǎn)回，為啥記在借方？所得稅費(fèi)用136.25里面包含了67.5，遞延所得稅資產(chǎn)為啥還要再寫一次？

老師，我不明白答案中的會(huì)計(jì)分錄，這里的其他權(quán)益工具投資期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬(wàn)元，本期發(fā)生160*25%=40，那么這個(gè)借其他綜合收益10遞延所得稅資產(chǎn)10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個(gè)答案也不理解：借所得稅費(fèi)用65貸遞延所得稅資產(chǎn)65（答案期初余額可抵扣差140本期發(fā)生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產(chǎn)貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額10，本期發(fā)生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

老師好！我問題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤(rùn)總額4 500萬(wàn)元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬(wàn)元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬(wàn)元）。