老師好，就是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師講的核定征收里的例子，就是1000萬的收入總額，10%的核定稅率，算出來超出了20%.要補(bǔ)稅，如果不想補(bǔ)稅，假設(shè)成本不知道，算出來880萬成本，120萬的應(yīng)納稅所得額，可放20萬的白條，但我不知道這20萬的白條怎么用的，怎么賬務(wù)處理的？是860-880元可放入白條？

甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（　）萬元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬元 計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬元） 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

老師您好 想問下 我這邊有家個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 目前是小規(guī)模納稅人。代收了一筆10萬元。要給對(duì)方開票的這樣的情況。（平時(shí)正常的都是開票，收錢，然后這部分錢全額轉(zhuǎn)出給法人）因?yàn)檫@邊是代開，我們要扣了稅點(diǎn)后錢轉(zhuǎn)出去的話。稅點(diǎn)的比率怎么定 之前是按5.5%扣的 只是我不知道這個(gè)5.5是怎么來的（大體知道可能是增值稅的點(diǎn)數(shù)加上所得稅，只是不知道個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅稅率如何計(jì)算）是要根據(jù)全年大致的收入去測算稅率嗎？謝謝

這道題怎么做，老師 2.甲酒廠生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年1月向一煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入226萬元，成本120萬元，隨同白酒出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝桶80只，每只含稅售價(jià)33.9元，成本價(jià)26元；同月向煙酒專賣店銷售紅酒10噸，開具普通發(fā) 票，取得含稅收入90.4萬元，成本60萬元，隨同紅酒出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝桶40只，每 只成本價(jià)16元。 要求：計(jì)算甲白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(注：糧食白酒消費(fèi)稅計(jì)征方法采用的是復(fù)合計(jì)征，每斤0.5元的從量稅，20%的從價(jià)稅，紅酒消費(fèi)稅計(jì)征方法采用的是從價(jià)計(jì)征，稅率是10%)

境外某公司2018年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2018年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對(duì)辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元，支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對(duì)其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。這個(gè)題應(yīng)該怎么計(jì)算，謝謝老師？