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你好，應(yīng)付職工薪酬貸方=5*800%2B480000%2B23000%2B480000*（2%%2B8%）=555000；上述應(yīng)付職工薪酬的分錄是，借：管理費(fèi)用5*800、生產(chǎn)成本300000、制造費(fèi)用100000、銷(xiāo)售費(fèi)用80000、管理費(fèi)用23000，貸：應(yīng)付職工薪酬555000。對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響=5*800%2B80000%2B23000

2020-08-16

你好，不征稅收入購(gòu)置資產(chǎn)折舊額不能稅前扣除，所以稅前扣除的只有企業(yè)銀行存款支付的30的部分可以按10年折舊扣除。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿(mǎn)意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝

2022-08-03

你好借：持有至到期投資-面值? 2000 持有至到期投資-利息調(diào)整? 30 貸：銀行存款? 2030 借：應(yīng)收利息? 84 貸：投資收益? 76.937 持有至到期投資-利息調(diào)整? 7.063 借：銀行存款? 84 貸：應(yīng)收利息? 84 借：應(yīng)收利息? 84 貸：投資收益? 76.67 持有至到期投資-利息調(diào)整? 7.33 借：銀行存款? 84 貸：應(yīng)收利息? 84 借：銀行存款? 2025 貸：持有至到期投資-面值? 2000 ? ? ? -利息調(diào)整? 16.607 投資收益? 8.393

2022-10-16

同學(xué)，第四題應(yīng)該是選擇D，第五題應(yīng)該選擇C，看看是哪里不明白呢

2023-12-10

同學(xué)您好： 1、關(guān)于第（4）小問(wèn)： ①、存貨的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=600萬(wàn)元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異=200萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增。 ②、按照規(guī)定，2018年-2020年12月31日，研發(fā)費(fèi)用可以按照發(fā)生額75%加計(jì)扣除，因此費(fèi)用化部門(mén)可加計(jì)扣除數(shù)為20*75%萬(wàn)元；資本化部分當(dāng)年的攤銷(xiāo)額為40/5/5=4萬(wàn)元，可加計(jì)扣除數(shù)為4*75%（題目已知會(huì)計(jì)折舊年限與稅法一致）。 ③、首先投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=年末公允價(jià)值=1100萬(wàn)元，而稅法上采用成本法核算，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20/12*11=1145萬(wàn)元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異1145-1140=45萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 ④、買(mǎi)入的丁公司股票，因?yàn)榉诸?lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他權(quán)益工具投資，其變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用，所以不用考慮。買(mǎi)入的丙公司股票，核算為交易性金融資產(chǎn)，其期末賬面價(jià)值=30*9=270萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=240萬(wàn)元，因此形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元。綜合以上分析，就是第（4）問(wèn)的答案解析。 2、關(guān)于第（5）小問(wèn)：首先可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅收益，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅費(fèi)用，因此依據(jù)上一問(wèn)的分析，可以算出2X19年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。答題完畢，希望能對(duì)您有所幫助。

2020-08-14

快賬用戶(hù)1396 追問(wèn) 2020-08-17 09:09

麻煩老師幫忙看一下

齊紅老師解答 2020-08-17 11:05

漏算了工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響=5*800%2B80000%2B23000%2B80000*10%=115000

快賬用戶(hù)1396 追問(wèn) 2020-08-17 12:16

老師問(wèn)什么答案和您給的不一樣，是題庫(kù)的答案錯(cuò)了嗎答案是-115000元，第5小題最后一問(wèn)

齊紅老師解答 2020-08-17 12:24

是一樣的，應(yīng)付職工薪酬導(dǎo)致利潤(rùn)減少，是負(fù)數(shù)，我只計(jì)算了數(shù)字，沒(méi)有寫(xiě)正負(fù)號(hào)

快賬用戶(hù)1396 追問(wèn) 2020-08-17 13:24

工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)是記到主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加嗎

齊紅老師解答 2020-08-17 13:48