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在所得稅費(fèi)用中,為什么有了遞延所得稅費(fèi)用,對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)還要納稅調(diào)增調(diào)減

2020-08-13 08:40
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2020-08-13 08:42

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B本期影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異本期影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益 的可抵扣暫時(shí)性差異%2B本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異%2B其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng) 可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時(shí),對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來(lái)少付當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

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您好,遞延所得稅費(fèi)用只影響所得稅費(fèi)用科目,不影響應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2020-08-13
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B本期影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異本期影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益 的可抵扣暫時(shí)性差異%2B本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異%2B其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng) 可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時(shí),對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來(lái)少付當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
2020-08-13
遞延所得稅項(xiàng)目本質(zhì)上就是對(duì)目前應(yīng)交稅費(fèi)的調(diào)整。 舉例,企業(yè)現(xiàn)在有100萬(wàn)元凈利潤(rùn),其中公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬(wàn)元。
2020-08-13
您好,以應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為例,本期少交了所得稅,增加了未來(lái)的納稅義務(wù),那從費(fèi)用計(jì)提的角度來(lái)說(shuō),其實(shí)就是整個(gè)周期的發(fā)生額還是不變的,與沒(méi)有暫時(shí)性差異時(shí)是一樣的,那么計(jì)提的所得稅費(fèi)用總額也就是一樣的。 這就能解釋為什么您覺(jué)得就是重復(fù)計(jì)算的原因,因?yàn)樵谟?jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候,減去了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的影響,在計(jì)算未來(lái)義務(wù)時(shí),又增加了遞延所得稅負(fù)債,這樣最終的所得稅費(fèi)用就是與沒(méi)有暫時(shí)性差異一致的。
2022-07-27
您好,因?yàn)殚_(kāi)始借所得稅費(fèi)用,貸遞延所得稅負(fù)債,現(xiàn)在沖回是相反分錄
2022-03-31
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