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您好，遞延所得稅費(fèi)用只影響所得稅費(fèi)用科目，不影響應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2020-08-13

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B本期影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異本期影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異%2B本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異%2B其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng) 可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時(shí),對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來(lái)少付當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

2020-08-13

遞延所得稅項(xiàng)目本質(zhì)上就是對(duì)目前應(yīng)交稅費(fèi)的調(diào)整。舉例，企業(yè)現(xiàn)在有100萬(wàn)元凈利潤(rùn)，其中公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬(wàn)元。

2020-08-13

您好，以應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為例，本期少交了所得稅，增加了未來(lái)的納稅義務(wù)，那從費(fèi)用計(jì)提的角度來(lái)說(shuō)，其實(shí)就是整個(gè)周期的發(fā)生額還是不變的，與沒(méi)有暫時(shí)性差異時(shí)是一樣的，那么計(jì)提的所得稅費(fèi)用總額也就是一樣的。這就能解釋為什么您覺(jué)得就是重復(fù)計(jì)算的原因，因?yàn)樵谟?jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，減去了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的影響，在計(jì)算未來(lái)義務(wù)時(shí)，又增加了遞延所得稅負(fù)債，這樣最終的所得稅費(fèi)用就是與沒(méi)有暫時(shí)性差異一致的。

2022-07-27

您好，因?yàn)殚_(kāi)始借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，現(xiàn)在沖回是相反分錄

2022-03-31