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外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報(bào)，同時(shí)要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，增值稅納稅申報(bào)需要填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表，會(huì)涉及以下四張表填寫(xiě)：增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。下面我們用一個(gè)案例來(lái)進(jìn)行說(shuō)明。假設(shè)外貿(mào)A公司2021年7月，出口貨物銷(xiāo)售額合計(jì)120萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)符合辦理出口退稅條件，已全部開(kāi)具出口發(fā)票；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物全部用于出口取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票共40張，金額合計(jì)100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬(wàn)元，那么增值稅申報(bào)表要如何填寫(xiě)？首先，我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷(xiāo)售收入，來(lái)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。第一步，將A公司出口貨物的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第四、免稅的第18欄——貨物及加工修理修配勞務(wù)銷(xiāo)售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第19欄——服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額欄次。第二步，將出口貨物的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額欄次。如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷(xiāo)售額還要同時(shí)填寫(xiě)在第9欄——“其中：跨境服務(wù)”欄次。填寫(xiě)完銷(xiāo)售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅勾選后，也要記得填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣欄次。最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報(bào)數(shù)據(jù)，檢查無(wú)誤就可以提交申報(bào)了。這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)了。

2022-05-27

快賬用戶(hù)7125 追問(wèn) 2020-08-13 08:11

上個(gè)月沒(méi)填轉(zhuǎn)出，只在26-28和35行填了，想問(wèn)這個(gè)月開(kāi)了紅字信息表怎么填附表二

齊紅老師解答 2020-08-13 08:16

填寫(xiě)在轉(zhuǎn)出欄就可以的

快賬用戶(hù)7125 追問(wèn) 2020-08-13 08:21

那第25行還需要填嗎

齊紅老師解答 2020-08-13 08:26

不用填寫(xiě)的哦，這個(gè)不是抵扣的

快賬用戶(hù)7125 追問(wèn) 2020-08-13 08:43

不填寫(xiě)就轉(zhuǎn)出了，我要的是不轉(zhuǎn)出這部分稅金

齊紅老師解答 2020-08-13 08:46