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首先，對(duì)于沖紅發(fā)票未入賬的情況，需要進(jìn)行沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理。具體分錄如下：借：原材料（或相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）（表示沖減原來(lái)錯(cuò)誤計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款科目，根據(jù)原發(fā)票的對(duì)方單位確定）這里用紅字沖減原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額，是因?yàn)樵及l(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)被國(guó)稅系統(tǒng)扣除，現(xiàn)在沖紅是為了糾正這一錯(cuò)誤。對(duì)于更正后的藍(lán)字發(fā)票，按照正常的記賬方式記錄即可。處理由于國(guó)稅系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)原發(fā)票扣稅的情況。由于原發(fā)票并未入賬，但稅款已經(jīng)扣除，需要在賬面上體現(xiàn)這一稅款支出。因此，可以新增一筆分錄來(lái)記錄這一稅款支出：借：稅金及附加（或相應(yīng)的稅款支出科目）貸：銀行存款（或現(xiàn)金科目，根據(jù)實(shí)際支付方式確定）最后，完成沖紅發(fā)票的操作。在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行沖紅操作，并打印出沖紅發(fā)票。沖紅發(fā)票的票面金額應(yīng)為負(fù)數(shù)，用于抵消原發(fā)票的金額。

2024-04-28

快賬用戶1050 追問(wèn) 2020-08-08 18:07

一正一負(fù)還要補(bǔ)入現(xiàn)在的賬里面嗎？

齊紅老師解答 2020-08-08 18:08

是的，是的，是的，是的

齊紅老師解答 2020-08-08 18:09

可以的，這個(gè)可以一正一負(fù)還要補(bǔ)入現(xiàn)在的賬

快賬用戶1050 追問(wèn) 2020-08-08 18:10

那這樣的話，報(bào)表和稅盤(pán)的收入就不一致了

齊紅老師解答 2020-08-08 19:13

你之前都沒(méi)有做收入，你現(xiàn)在做，之后開(kāi)紅字相抵不影響，是不一樣，那你之前賬上沒(méi)有做，申報(bào)申報(bào)吧？

快賬用戶1050 追問(wèn) 2020-08-08 19:20

之前他們報(bào)表沒(méi)有做，但是增值稅是按稅盤(pán)報(bào)的，所得稅按報(bào)表申報(bào)。

齊紅老師解答 2020-08-08 19:27

那增值稅就沒(méi)有問(wèn)題，之前是核定？也算收入這個(gè)？那需要直接沖掉，你開(kāi)紅字，借應(yīng)收負(fù)數(shù)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，應(yīng)交增值稅負(fù)數(shù)

快賬用戶1050 追問(wèn) 2020-08-08 21:36

查賬征收，之前沒(méi)有入賬

齊紅老師解答 2020-08-09 15:43

那你們之前收入賬上就沒(méi)有做，現(xiàn)在補(bǔ)上，沖掉，也相當(dāng)沒(méi)有影響，你們到時(shí)候?qū)懸粋€(gè)情況說(shuō)明就可以，可以直接給專管員說(shuō)下，之前有有一個(gè)學(xué)員是這樣是給專管員說(shuō)下，申報(bào)增值稅和所得稅收入是不一樣這樣