U8在月末結(jié)賬時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)收入費(fèi)用存在差異 是否繼續(xù)結(jié)賬 因?yàn)橛泄潭ㄙY產(chǎn)折舊和往來(lái)賬 所以金額不可能一樣

老師行政事業(yè)內(nèi)控管理新政府會(huì)計(jì)制度在結(jié)賬時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入，費(fèi)用與預(yù)算會(huì)計(jì)收入，支出存在差異怎么辦，是否可以結(jié)轉(zhuǎn)，如果不可以結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該做怎樣的分錄呢？

假定甲公司2020企業(yè)所得稅適用稅率為25%。從2021年開(kāi)始，由于享受優(yōu)惠，今后稅率降為20%。2020年及以前不存在所得稅差異的項(xiàng)日，2020年末有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債中會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定處理存在差異的項(xiàng)日如下：(1）一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原價(jià)650萬(wàn)元，計(jì)提折舊220萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。稅務(wù)承認(rèn)其入賬價(jià)值，但對(duì)折舊所確認(rèn)的金額為200萬(wàn)元。(2）一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，賬面原價(jià)360萬(wàn)元，累計(jì)攤銷160萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)在承認(rèn)其賬面原價(jià)基礎(chǔ)上。確認(rèn)累計(jì)擔(dān)銷額為180萬(wàn)元。要求；根據(jù)以上資料，計(jì)算固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異并作相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

B公司于2017年末購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同，假設(shè)該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤(rùn)總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計(jì)算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫(xiě)出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。