C公司的所得稅稅率為25%，在2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)440萬(wàn)元，其中按會(huì)計(jì)要求當(dāng)期計(jì)提折舊100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，可以當(dāng)其稅前扣除的折舊為200萬(wàn)元，期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為660萬(wàn)元稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額 求c公司2019年應(yīng)納稅所得額和c公司2019年應(yīng)交稅費(fèi)用

1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬(wàn)元練習(xí)題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬(wàn)元。3.當(dāng)年取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門(mén)罰2.2019年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元。4.年末,存貨賬面成本為850萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元,年末款100萬(wàn)元:非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。5.2018年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備,成本為500萬(wàn)元,使用計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。年限為10年,凈殘值為0.會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬(wàn)元,作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬(wàn)元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬(wàn)元,期末公允價(jià)值為130萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8當(dāng)年發(fā)生1600萬(wàn)元廣告費(fèi)支出,作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。假設(shè)除上述事項(xiàng)外,沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。進(jìn)行該公司2019

A公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：1、2016年開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊，假定稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4、?違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬(wàn)元，對(duì)其計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。照稅法規(guī)定，存貨沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求：計(jì)算2016年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為550萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元,非公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元,R&D費(fèi)用化100萬(wàn)元(符合稅法加計(jì)扣除50%的標(biāo)準(zhǔn)),資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益為100萬(wàn)元。(假設(shè)遞延所得稅無(wú)年初余額,且稅法不允許在所得稅前抵扣所有資產(chǎn)減值損失，所得稅稅率為25%）。要求:計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅,并作年末所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)處理

(二)A公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2016年開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊，假定稅收規(guī)定的便用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。<3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4、違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬(wàn)元，對(duì)其計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。照稅法規(guī)定，存貨沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求:計(jì)算2016年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。