甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 （3）本年度發(fā)生稅金及附加合計 892 萬元，管理費用 320 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費 50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除 30 萬元），財務(wù)費用 200 萬元，銷售費用 500 萬元，資產(chǎn)減值損失 400 萬元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準的準備金支出不得稅前扣除），信用減值損失 100 萬元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準的準備金支出不得稅前扣除），公允價值變動收益 200萬元（稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動不計入當年應(yīng)納稅所得額），投資收益 160 萬元（其中國債利息收入 60 萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅），其他收益 100萬元，營業(yè)外支出 156 萬元（其中工商罰款為 56 萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除）。 （4）遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 25 萬元，期末余額 150 萬元；遞延所得稅負債期初余額 10 萬元，期末余額 60 萬元。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.計算甲公司 2020 年度利潤表中“營業(yè)收入” 2.計算甲公司 2020 年度利潤表中“營業(yè)利潤” 3.計算甲公司 2020 年度利潤表中“利潤總額” 4.計算下列關(guān)于甲公司 2020 年度所得稅費用 5.計算下列關(guān)于甲公司 2020 年度凈利潤

C公司的所得稅稅率為25%，在2019年實現(xiàn)利潤440萬元，其中按會計要求當期計提折舊100萬元，按稅法規(guī)定，可以當其稅前扣除的折舊為200萬元，期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價值為660萬元稅法規(guī)定，公允價值變動損益不計入應(yīng)納稅所得額 求c公司2019年應(yīng)納稅所得額和c公司2019年應(yīng)交稅費用

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應(yīng)交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應(yīng)交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣智時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以40000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求:(1)計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額(2)計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅3)計算甲公司2020年遞延所得稅費用(4)計算甲公司2020年確認所得稅費用5)編制甲公司2020年計提所得稅會計分錄