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演示賬套

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元，特許權使用費收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出600萬元。（3）支付司法機關罰金40萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學捐款200萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。2.甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務招待費準予扣除的數額為26萬元B、業(yè)務招待費準予扣除的數額為30萬元。C、廣告費準予扣除的數額為600萬元D、廣告費準予扣除的數額為615萬元

2020-06-28 08:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-06-28 08:35

你好收入5200萬，業(yè)務招待費支出80萬元企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=26萬，發(fā)生額的60%=48萬，業(yè)務招待費準予扣除的數額為26萬企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。收入15%=780萬，發(fā)生額600萬，可以全額扣除，廣告費準予扣除的數額為600萬元選擇AC選項