老師你好，現(xiàn)要建立新的賬套，錄入初始數(shù)據(jù): 1，A 公司有三家店，投資額為300萬(wàn)，但賬面只有170萬(wàn)，有130萬(wàn)未列式。但是這三家店的開(kāi)辦費(fèi)用卻已經(jīng)攤銷(xiāo)了 2:有111萬(wàn)的長(zhǎng)期借款，未列式。 3:新的賬套試算平衡表不平衡，相差130萬(wàn)，借方少貸方多。 如果把差額計(jì)入未分配利潤(rùn)，但是舊賬上的未分配利潤(rùn)余額為貸方的40余萬(wàn)

10.某事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性所得全年應(yīng)交的所得稅為60000元(只作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理）。11.某事業(yè)單位計(jì)提當(dāng)月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規(guī)劃設(shè)計(jì)院以閑置資金購(gòu)買(mǎi)面值2萬(wàn)元的國(guó)債，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學(xué)校教職工報(bào)銷(xiāo)參加學(xué)術(shù)會(huì)議的差旅費(fèi)4500元，之前預(yù)借5000元，交還500元現(xiàn)金。14.某體育管理中心非獨(dú)立核算的場(chǎng)館向附近的A單位提供部分場(chǎng)地服務(wù)，當(dāng)月應(yīng)收?qǐng)龅厥褂觅M(fèi)5萬(wàn)元，按合同規(guī)定，這筆款在下月初支付。（該筆款項(xiàng)不需要上繳財(cái)政）15.某事業(yè)單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益變動(dòng)的份額（增加）600萬(wàn)元。16.某事業(yè)單位對(duì)附屬A單位撥付補(bǔ)助款30000元。請(qǐng)做出預(yù)算會(huì)計(jì)處理。17.某事業(yè)單位用從收入中提取的專(zhuān)用基金購(gòu)置一批材料，價(jià)款12000元。18.某事業(yè)單位年末時(shí)，捐贈(zèng)收入科目貸方余額20000元，其中用于專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目的捐贈(zèng)收入10000元。其他預(yù)算收入——捐贈(zèng)收入科目貸方余額30000元，其中用于專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目的捐贈(zèng)收入10000元。請(qǐng)做出相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

宏達(dá)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)宏達(dá)公司)系公開(kāi)發(fā)行A股的上市實(shí)體，上海眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師A擔(dān)任宏達(dá)公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理，B為主任會(huì)計(jì)師，他們?cè)趨R總各審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿時(shí)，有下列事項(xiàng)尚未處理:（1）2020年6月，宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為30萬(wàn)元的總經(jīng)理辦公室用轎車(chē)1輛并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊(公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%)。（2）宏達(dá)公司于2020年12月18日支付了150萬(wàn)元的下年度廣告費(fèi)，已計(jì)入當(dāng)期的期間費(fèi)用。（3）宏達(dá)公司2020年12月31日未審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目中“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為100000萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為100萬(wàn)元。另外，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬中記錄了一筆應(yīng)收賬款貸方余額15000萬(wàn)元（宏達(dá)公司根據(jù)債務(wù)人的信用情況決定采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的5%計(jì)提。宏達(dá)公司尚未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)算并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）。（4）2020年12月20日，宏達(dá)公司被華明公司指控侵犯了其專(zhuān)利權(quán)，要求宏達(dá)公司賠償損失300萬(wàn)元。法

（1）2020年6月，宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為30萬(wàn)元的總經(jīng)理辦公室用轎車(chē)1輛并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊(公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%)。（2）宏達(dá)公司于2020年12月18日支付了150萬(wàn)元的下年度廣告費(fèi)，已計(jì)入當(dāng)期的期間費(fèi)用。（3）宏達(dá)公司2020年12月31日未審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目中“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為100000萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為100萬(wàn)元。另外，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬中記錄了一筆應(yīng)收賬款貸方余額15000萬(wàn)元（宏達(dá)公司根據(jù)債務(wù)人的信用情況決定采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的5%計(jì)提。宏達(dá)公司尚未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)算并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）。（4）2020年12月20日，宏達(dá)公司被華明公司指控侵犯了其專(zhuān)利權(quán)，要求宏達(dá)公司賠償損失300萬(wàn)元。法院已經(jīng)受理，但尚未審理。宏達(dá)公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，宏達(dá)公司很可能敗訴，估計(jì)可能賠償300萬(wàn)元。宏達(dá)公司對(duì)此未進(jìn)行處理。要求:（1）如果不考慮重要性水平，針對(duì)上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)調(diào)整建議。若需提出審計(jì)調(diào)

（1）某企業(yè)有一批存貨，成本為100萬(wàn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為20萬(wàn)，資產(chǎn)負(fù)債表"存貨”項(xiàng)目列示金額為80萬(wàn)。該公司未按照準(zhǔn)則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額為0。 （2）甲公司2023年8月，銷(xiāo)售經(jīng)理A去外地參加舉辦甲公司的產(chǎn)品宣傳會(huì)，發(fā)生差旅費(fèi)5000元。會(huì)計(jì)人員誤把這筆費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 （3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從賬面出發(fā)，通過(guò)監(jiān)盤(pán)的方式，檢查甲公司的實(shí)際存貨情況。發(fā)現(xiàn)甲公司有一批存貨雖然賬上記錄了，但是實(shí)際并不存在于倉(cāng)庫(kù)中;另外還有一批存貨已經(jīng)有嚴(yán)重的腐爛變質(zhì)痕跡，實(shí)際價(jià)值已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面記錄的價(jià)值。 （4）甲公司2023年銷(xiāo)售情況樂(lè)觀，稅前利潤(rùn)數(shù)字驚人。為了減輕當(dāng)年稅負(fù)，將2023年8月已滿足收入確認(rèn)條件的2000萬(wàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入延遲到2024年3月才確認(rèn)。 問(wèn)問(wèn)這幾個(gè)分別違背了哪幾個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的哪幾類(lèi)認(rèn)定