老師，這個(gè)版本不方便嗎

我打開(kāi)截圖再看問(wèn)題很不方便

老師，那個(gè)word版本不知道怎么弄啊

你復(fù)制一下發(fā)上來(lái)就可以

我直接打字發(fā)給你可以嗎

好的，抓緊發(fā)過(guò)來(lái)做

A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，簽訂一項(xiàng)代銷(xiāo)協(xié)議，由B公司代銷(xiāo)A公司的產(chǎn)品，A、B公司均為增值稅一般納稅人?，F(xiàn)可采取兩種方案。 方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件1000元的價(jià)格（不含稅）對(duì)外銷(xiāo)售，根據(jù)代銷(xiāo)數(shù)量和不含稅代銷(xiāo)收入，向A公司收取20%的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。A公司將按B公司提供的代銷(xiāo)清單及結(jié)算的價(jià)款向B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用票，每件價(jià)稅合計(jì)1130元。 方案二：視同買(mǎi)斷合同。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買(mǎi)斷，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1000元的價(jià)格銷(xiāo)售，銷(xiāo)售價(jià)與協(xié)議買(mǎi)斷價(jià)之間的差額既200元/件歸B公司所有。 假設(shè)當(dāng)期B公司共銷(xiāo)售出該產(chǎn)品一萬(wàn)件。要求：（1）分別按照委

要求：（1）分別按照委托方和受托方編制會(huì)計(jì)分錄。 （2）比較兩種方式的納稅籌劃

方案一：A公司收入實(shí)際增加800萬(wàn)元（1000－200），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元（1000×13%），不考慮本環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，下同。 B公司收入增加200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相等，相抵后，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為零，但B公司采取收取手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)方式，屬于增稅稅范圍的代理業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元（200×6%）。

A、B兩公司合計(jì)，收入增加了1000萬(wàn)元，應(yīng)繳稅金增加142萬(wàn)元（130＋12）。

方案二：A公司收入增加800萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元（800×13%）。 B公司收入增加200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元（1000萬(wàn)元×13%），進(jìn)項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元（800萬(wàn)元×13%），相抵后，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為26萬(wàn)元。